Výměna s odloženou splatností daně podle IRC §1031 umožňuje vlastníkům nemovitého nebo osobního majetku odložit uznání daně z kapitálových zisků, kterou by uznali při prodeji svého obchodního nebo investičního majetku. Daň z kapitálových zisků je odložena na neurčito až do doby, kdy se investor rozhodne vyplatit peníze. Obecně platí, že investor podléhá státním daním pouze ve státě, kde je konečný majetek prodán, nicméně některé státy zaujímají odlišný postoj, čímž vystavují daňového poplatníka dvojímu zdanění.
Kalifornské předpisy používají ustanovení „Claw back“, které vyžaduje, aby jakýkoli zisk z hodnoty majetku narostlý v Kalifornii podléhal kalifornským státním daním bez ohledu na to, zda byl tento majetek vyměněn za majetek v jiném státě. V okamžiku prodeje „cash-out“ by daňový poplatník podléhal daním státu, ve kterém je nemovitost prodávána, a také kalifornským daním vztahujícím se na zisk připadající na dobu, kdy byl v Kalifornii, čímž by vznikl scénář částečného dvojího zdanění. Dalšími státy, které zavedly podobné pravidlo zpětného vymáhání pro nerezidenty, kteří vyměnili nemovitosti ve státě za náhradní nemovitosti mimo stát, jsou Massachusetts, Montana a Oregon.
Sněmovna státu Kalifornie schválila zákon, kterým se do kalifornského daňového & zákoníku přidávají nové paragrafy, které vyžadují, aby investoři v rámci výměny 1031, kteří prodají kalifornskou nemovitost a nakoupí náhradní nemovitost mimo Kalifornii, podali každoroční informační přiznání kalifornskému úřadu pro daně z nemovitostí (FTB), v němž uvedou tuto nemovitost mimo Kalifornii. Kalifornské státní daně, které byly dříve odloženy, budou splatné, pokud a kdy daňoví poplatníci prodají své nové nekalifornské nemovitosti a rozhodnou se vzít si svůj zisk, místo aby pokračovali v odkládání daní prostřednictvím další výměny 1031.
Toto informační přiznání musí být podáno v roce výměny a každý následující rok, ve kterém je zisk odložen. Pokud poplatníci roční přiznání nepodají, může FTB vyměřit dlužné daně a doměřit daň, úroky a penále. Nový zákon se vztahuje na výměny majetku, ke kterým dochází ve zdaňovacích obdobích začínajících 1. ledna 2014 nebo později. Ačkoli nový požadavek na podání ročního informačního přiznání státu Kalifornie představuje zátěž, investoři přesto nikdy nebudou muset platit splatné kalifornské daně podle kalifornských Claw-Back ustanovení, pokud budou pokračovat ve výměně 1031 z nemovitosti na nemovitost.
Legal 1031 Exchange Services, LLC neposkytuje daňové ani právní poradenství, ani nemůžeme učinit žádná prohlášení nebo záruky ohledně daňových důsledků vaší výměnné transakce. Vlastníci nemovitostí musí tyto informace konzultovat se svými daňovými a/nebo právními poradci. Naše úloha se omezuje na to, že sloužíme jako kvalifikovaný zprostředkovatel pro usnadnění vaší výměny.
© 2020 Legal 1031 Exchange Services, LLC. Všechna práva vyhrazena.