Výběr začátku fiskálního roku je jednou z prvních věcí, které musíte při zakládání nového podniku udělat. Může se to zdát jako ta nejjednodušší věc, ale tento jeden malý krok má rozhodně velký dopad.
Fiskální rok bude mimo jiné určovat vaši obchodní strategii a časový rámec pro podání daňového přiznání. Bude určovat, jak budete sledovat finanční stav své společnosti a jak jej budete vykazovat svým akcionářům. Strategicky naplánované fiskální období může také zlepšit vaši činnost, pomoci vám snížit náklady a učinit vaši společnost atraktivní pro potenciální investory.
Jak se rozhodnete, kdy začít fiskální rok?
Nejprve si zopakujeme, co je to fiskální rok, a podíváme se na faktory, které ho ovlivňují.
Co je to fiskální rok?
Fiskální rok je období 12 měsíců, během kterého sledujete finanční situaci vaší společnosti. Jeho začátek označuje okamžik, kdy začínáte vést roční finanční záznamy vaší společnosti. Na konci tohoto dvanáctiměsíčního období máte k dispozici roční finanční údaje, které můžete použít pro stanovení daní a finančního zdraví vaší firmy.
Na rozdíl od běžného roku nemusí fiskální rok začínat 1. ledna a končit 31. prosince. Můžete si zvolit jeho začátek v libovolném okamžiku, pokud zahrnuje 12 po sobě jdoucích měsíců.
Jako majitel firmy můžete přijmout fiskální rok, který má pro vaši společnost největší smysl. Může to být buď
- Kalendářní rok, nebo
- Váš vlastní fiskální rok, tj. jakékoli období 12 po sobě jdoucích měsíců, které nekončí 31. prosince
Sledování kalendářního roku je jednoduchá možnost, ale jak se dozvíte, nefunguje to pro všechny podniky a všechna odvětví. Při volbě fiskálního roku budete muset zvážit několik faktorů, včetně povahy vašeho podnikání, daňových účelů a sezónních výkyvů v činnosti vaší společnosti.
Ačkoli jej můžete zahájit kdykoli, je běžnou praxí, že majitelé firem začínají svůj fiskální rok na začátku určitých čtvrtletí. Fiskální rok se však obvykle vyjadřuje datem konce roku, takže často uslyšíte mluvit o „fiskálním roce končícím 31. března“ nebo „fiskálním roce končícím 30. září“.“
Když jsme si prošli definici fiskálního roku, podívejme se na faktory, které je třeba vzít v úvahu při rozhodování o začátku fiskálního roku vaší společnosti.
Fiskální rok a daně
Jste-li jediným vlastníkem společnosti, zákon o dani z příjmů vyžaduje, abyste se řídili standardním daňovým rokem. Totéž platí, pokud jste společníkem společnosti typu S nebo pokud je vaše firma registrována jako společnost s ručením omezeným s jedním společníkem (LLC). Pokud je podnik osobní společností, pak se jeho daňový rok musí shodovat s daňovým rokem společníků.
Stejně jako u společností s jediným vlastníkem, osobních společností, společností typu S a společností s ručením omezeným se i u společností poskytujících osobní služby musí konec daňového roku řídit kalendářním rokem.
Regulérní korporace typu C se mohou, ale nemusí řídit kalendářním rokem podle toho, co je pro ně výhodnější.
I když by finanční úřad dal přednost tomu, aby se malé podniky řídily kalendářním rokem, udělí vám povolení řídit se jakýmkoli fiskálním rokem, pokud k tomu existuje závažný důvod. Můžete se například rozhodnout, že se budete řídit účetním obdobím založeným na přirozeném prodejním cyklu podniků ve vašem odvětví.
Fiskální rok a prodejní cykly
Téměř každé odvětví má své vlastní jedinečné vzorce prodeje. Například maloobchodní podniky mají tendenci být nejvytíženější během svátků Dne díkůvzdání, Vánoc a Nového roku. Naproti tomu většina podniků založených na službách má v průběhu roku vrcholy a poklesy v závislosti na povaze služeb, které poskytují.
Pokud vaše firma nezaznamenává v průběhu roku výrazné změny v objemu prodeje, mělo by vyhovovat dodržení standardního kalendářního roku. Pokud však vaše podnikání prochází výraznými sezónními výkyvy, můžete se rozhodnout pro fiskální rok, který sleduje přirozený cyklus prodeje vašeho odvětví.
Je vaše podnikání typem podnikání, které se zdaňuje podle kalendářního roku? Pokud je odpověď záporná, můžete se rozhodnout založit fiskální rok na konci nejrušnějšího období vašeho podnikání. Například pro maloobchodníky je přirozeným koncem hospodářského roku leden, po vánočním svátečním shonu a období předinventurního prodeje. Proto maloobchodníci obvykle začínají svůj fiskální rok v únoru.
Pokud vlastníte firmu zabývající se úpravami domů nebo krajiny, pravděpodobně v zimních měsících nevyvíjíte velkou aktivitu, protože méně klientů se stará o své trávníky nebo má čas na projekty rekonstrukcí. V takovém případě je výhodné zvolit účetní rok, který začíná v březnu nebo dubnu, protože vaše nejziskovější měsíce spadají do první poloviny roku.
Předběžný začátek účetního roku vám umožní finančně se co nejlépe prosadit a je velkou pomocí při žádostech o úvěry nebo při snaze přilákat investory.
Z téhož důvodu by podniky, které během léta zaznamenávají nárůst tržeb, mohly zvolit konec účetního roku 30. září. Podobně tělocvičny a fitness kluby těží z toho, že jejich účetní období začíná během prázdnin, kdy jsou předsevzetí týkající se zdraví v novém roce na prvním místě.
Fiskální rok a účetnictví
Vede účetní vaši účetní závěrku? Pokud jste odpověděli ano, pak můžete ušetřit nějaké peníze tím, že budete dodržovat fiskální rok, který se neshoduje s rokem kalendářním.
Účetní firmy jsou také sezónní firmy. Tento typ podnikání obvykle dosahuje vrcholu na konci standardního kalendářního roku, kdy většina firem tradičně uzavírá své účetnictví. To znamená, že pokud se rozhodnete uzavřít svůj účetní rok v jinou dobu, můžete využít mimosezónní sazby svého účetního a ušetřit nějaké peníze.
Účetní firmy mají také obvykle rušné období ke konci každého čtvrtletí, takže se možná budete chtít vyhnout i těmto obdobím.
Další faktory
Kromě těch hlavních, které byly zmíněny výše, se mohou majitelé firem rozhodnout pro fiskální rok také na základě těchto faktorů.
- Provozní pohodlí: Aby vedení účetnictví, odsouhlasování bankovních účtů a inventarizace probíhaly o něco hladčeji, má mnoho společností konec fiskálního roku shodný s posledním dnem měsíce.
- Odvádění daní: Mnoho majitelů firem plánuje svůj fiskální rok tak, aby měli jistotu, že budou schopni uhradit své dluhy. Toho se obvykle dosáhne tak, že se termín odevzdání daňového přiznání podniku shoduje s obdobím dobrého cash flow, tj. po skončení hlavní sezóny podniku.
- Finanční výkaznictví: Většina společností má konec účetního období vzdálený od data založení. Například pokud byla společnost založena 1. února, mohou ředitelé společnosti přijmout konec fiskálního roku 31. ledna. Děje se tak proto, aby společnost měla k dispozici finanční údaje za celý rok činnosti před koncem prvního fiskálního roku.
Změna fiskálního roku
Stávající fiskální rok můžete změnit z mnoha důvodů. Pokud tak ale učiníte, musíte změnit i svůj daňový rok. A tady to začíná být složité.
Chcete-li změnit svůj daňový rok, musíte získat povolení od finančního úřadu. To znamená vyplnit formulář IRS 1128 (Žádost o přijetí, změnu nebo zachování daňového roku). Společnosti poskytující osobní služby, společnosti typu S a osobní společnosti mohou potřebovat vyplnit formulář IRS 8716, aby mohly používat jiný než kalendářní daňový rok.
Pokud to děláte poprvé, možná byste měli požádat o pomoc daňového právníka. Otázek je mnoho a jsou složité a budete se chtít ujistit, že jste na vše odpověděli správně. Chcete-li získat souhlas, ujistěte se, že dodržujete pokyny stanovené daňovým úřadem a máte legitimní obchodní důvod, proč o změnu žádáte.
Namísto toho, abyste někdy později museli měnit svůj fiskální rok, vyhněte se potížím tím, že se dobře informovaně rozhodnete hned na začátku. To znamená, že si před rozhodnutím uděláte potřebný průzkum a poradíte se s účetním nebo daňovým odborníkem.
Otázky, které je třeba položit
Na závěr uvádíme několik otázek, které je třeba položit při výběru fiskálního roku pro vaši společnost.
- Jak je vaše firma organizována?
- Podle pokynů finančního úřadu, jaký typ daňového roku byste měli dodržovat?
- Má vaše firma jasně definovaná období vysokých a nízkých tržeb?
- Jaké je nejlepší čtvrtletí vaší firmy z hlediska tvorby tržeb?
- Jakým účetním obdobím se řídí ostatní firmy ve vašem oboru?
- Vyhovuje vám účetní období, které se neřídí kalendářním rokem?
Způsob nastavení účetního období ovlivňuje každou část vašeho podnikání – od finanční strategie po daně, od vedení účetnictví po růst firmy. Nenechte se však zastrašit. Mějte na paměti výše uvedené otázky, až budete vymýšlet nejlepší fiskální rok pro své podnikání, a budete na dobré cestě.