Výkaz o stárnutí pohledávek (finsky myyntisaamisten ikääntymisraportti) je důležitou součástí plánování peněžních toků. Pohledávky vznikají, když existuje dohoda mezi společností a jejím zákazníkem, že za poskytnuté zboží nebo služby zaplatí za určité dohodnuté období, například do 10, 30, 45, 90 dnů. Pokud někteří zákazníci nedodržují ustanovení smlouvy a předepsané termíny plateb uvedené ve smlouvě, vznikají pohledávky po splatnosti nebo nedobytné pohledávky.
V případě velkého počtu nezaplacených faktur nebo opožděných plateb může mít podnik dočasné nebo trvalé problémy s cash flow. Otázkou je, že neuhrazené faktury nejsou jen nepříjemností, ale představují pro podnik vážný problém, protože mohou ohrozit samotnou existenci podniku. V situaci přerušení cash flow nebude mít podnik peníze na udržení provozu. Společnost nebude schopna platit dodavatelům, zaměstnancům, za služby, nájemné a hradit další provozní výdaje.
Zpráva o stárnutí pohledávek je přehled nezaplacených faktur odběratelů sestavený podle datových kategorií. Smyslem této sestavy je roztřídit pohledávky podle data jejich splatnosti. Tak je možné identifikovat dlužníky s velkým podílem faktur po splatnosti a v důsledku toho snížit vlastní rizika snížením nebo odmítnutím prodeje na úvěr těmto zákazníkům.
Odhad pravděpodobnosti, že určitá pohledávka nebude vymožena, obvykle vychází z předchozích zkušeností. Obecně však platí, že čím starší je nezaplacená faktura, tím větší je pravděpodobnost, že peníze nebudou inkasovány.
Zpráva o stárnutí pohledávek AR nemá obecně uznávanou formu, obvykle se však jedná o tabulku, ve které jsou pohledávky roztříděny podle doby splatnosti a rozděleny do různých kategorií stárnutí podle doby od vystavení faktury. Obvykle se pohledávky po splatnosti klasifikují následovně:
- méně než 10 dnů
- 10-30 dnů
- 30-60 dnů
- 60-90 dnů
- více než 90 dnů
Obvykle zpráva o stárnutí AR obsahuje následující důležité informace:
- Jméno odběratele
- Čísla faktur
- Data splatnosti faktur
- Dny splatnosti
- Dny po splatnosti
- Částka faktury
- Částka po splatnosti
- Celková částka pohledávek
- atd.
Pro odhad velikosti nedobytných pohledávek stačí vynásobit celkový zůstatek každé kategorie stárnutí příslušnou pravděpodobností nezaplacení pohledávky, tj. odhadovaným procentem nedobytnosti pro danou kategorii. Výsledný součet všech takových zůstatků se bude považovat za nedobytné pohledávky.
Proč je užitečné sestavovat AR Aging Report?
Hlavní výhody psaní Výkazu o stárnutí pohledávek:
- je zde možnost posoudit krátkodobou a dlouhodobou platební schopnost odběratelů společnosti;
- vedení společnosti má představu o rychlosti inkasa pohledávek;
- je možné předvídat pochybné pohledávky;
- společnost může odhadnout a vytvořit rezervu na nedobytné pohledávky, tj.tj. opravnou položku k pochybným pohledávkám.
.