Accounts Receivable Aging Report
Den Accounts Receivable (AR) Aging Report (på finsk, myyntisaamisten ikääntymisraportti) er en vigtig del af cash flow planlægningen. Tilgodehavender opstår, når der er indgået en aftale mellem virksomheden og dens kunde om at betale for leverede varer eller tjenesteydelser i en aftalt periode, f.eks. inden for 10, 30, 45 eller 90 dage. Hvis nogle kunder ikke overholder kontraktbestemmelserne og de foreskrevne betalingsfrister, der er angivet i kontrakten, opstår der forfaldne fordringer eller uerholdelige fordringer.
I tilfælde af et stort antal ubetalte fakturaer eller forsinkede betalinger kan virksomheden opleve midlertidige eller permanente likviditetsproblemer. Spørgsmålet er, at udestående fakturaer ikke blot er en ulempe, men er et alvorligt problem for virksomheden, fordi det kan true selve virksomhedens eksistens. I situationen med afbrydelse af cashflowet vil virksomheden ikke t have penge til at holde virksomheden i drift. Virksomheden vil ikke være i stand til at betale leverandører, medarbejdere, forsyningsselskaber, husleje og dække andre driftsudgifter.
En aldringsrapport for tilgodehavender er en oversigt over kundernes ubetalte fakturaer sammensat efter datokategorier. Ideen med denne rapport er at klassificere debitorer i henhold til deres forfaldsdatoer. Dermed bliver det muligt at identificere debitorer med en stor andel af forfaldne fakturaer og som følge heraf reducere egne risici ved at reducere eller afvise salg på kredit til disse kunder.
Vurderingen af sandsynligheden for, at visse tilgodehavender ikke vil blive inddrevet, er normalt baseret på tidligere erfaringer. Den generelle regel er dog, at jo ældre den ubetalte faktura er, jo større sandsynlighed er der for, at pengene ikke vil blive inddrevet.
Den Accounts Receivable AR Aging Report har ikke en generelt accepteret form; men det er normalt en tabel, hvor fordringerne er kategoriseret efter deres betalingsbetingelser og opdelt i forskellige aldringskategorier baseret på den tid, der er gået siden fakturaen blev udstedt. Typisk er forfaldne tilgodehavender klassificeret som følger:
- mindre end 10 dage
- 10-30 dage
- 30-60 dage
- 60-90 dage
- mere end 90 dage
Sædvanligvis indeholder AR aging rapport følgende vigtige oplysninger:
- Kundenavn
- Fakturanummer
- Fakturadatoer
- Forfaldsdatoer
- Forfaldne dage
- Fakturabeløb
- Forfaldent beløb
- Total tilgodehavende beløb
- og så videre.
For at anslå størrelsen af de uerholdelige tilgodehavender skal du blot gange den samlede saldo for hver aldringskategori med den tilsvarende sandsynlighed for manglende betaling af gælden, dvs. med en anslået procentdel af uinddriveligheden for den pågældende kategori. Den resulterende sum af alle disse saldi vil blive betragtet som uerholdelige fordringer.
Hvorfor er det nyttigt at udarbejde AR Aging Report?
De vigtigste fordele ved at skrive Accounts Receivable Aging Report er:
- der er mulighed for at vurdere kort- og langsigtede solvens hos virksomhedens kunder;
- virksomhedens ledelse har en idé om hastigheden af inddrivelse af debitorer;
- det er muligt at forudsige tvivlsomme fordringer;
- virksomheden kan anslå og oprette en reserve for uerholdelige fordringer, dvs.dvs. en hensættelse for tvivlsomme debitorer.