En IRC §1031-skatteudskudt udveksling giver ejere af fast ejendom eller personlig ejendom mulighed for at udskyde anerkendelsen af en kapitalvindingsskat, som de ville have anerkendt, når de solgte deres forretnings- eller investeringsejendom. Kapitalgevinstskatterne udskydes på ubestemt tid, indtil investor beslutter sig for at udbetale pengene. Generelt er investor kun underlagt statsskatter i den stat, hvor den endelige ejendom sælges, men nogle stater indtager en anden holdning, hvorved skatteyderen udsættes for dobbeltbeskatning.
De californiske regler anvender en “Claw back”-bestemmelse, der kræver, at enhver gevinst i ejendomsværdi, der er opstået i Californien, skal beskattes i den californiske stat, uanset om ejendommen er blevet byttet til en ejendom i en anden stat eller ej. På tidspunktet for et “cash-out”-salg vil skatteyderen skulle betale skat i den stat, hvor ejendommen sælges, samt i Californien for de skatter, der gælder for den gevinst, der kan tilskrives, mens ejendommen befinder sig i Californien, hvorved der opstår en delvis dobbeltbeskatning. Andre stater, der har indført en lignende tilbagebetalingsregel for ikke-bosiddende personer, der har byttet ejendomme i staten til erstatningsejendomme uden for staten, er Massachusetts, Montana og Oregon.
Den californiske forsamling vedtog lovgivning, der tilføjer nye afsnit til den californiske skattelovgivning, der kræver, at investorer, der foretager 1031-byttehandler, som sælger californisk ejendom og køber erstatningsejendomme uden for Californien, skal indsende en årlig oplysningsopgørelse til det californiske skattemyndighedskontor (Franchise Tax Board (FTB)) med angivelse af denne ikke-californiske ejendom. De californiske statsskatter, der tidligere blev udskudt, vil blive forfaldet, hvis og når skatteyderne sælger deres nye ikke-kaliforniske ejendomme og vælger at tage deres fortjeneste i stedet for fortsat at udskyde skatterne gennem en anden 1031-udveksling.
Denne oplysningsopgørelse skal indsendes i det år, hvor udvekslingen finder sted, og hvert år derefter, hvor gevinsten er udskudt. Hvis skatteyderne undlader at indsende den årlige indberetning, kan FTB anslå de skyldige skatter og fastsætte skat, renter og bøder. Den nye lov finder anvendelse på ejendomsbytninger, der finder sted i skatteår, der begynder den 1. januar 2014 eller senere. Selv om det nye krav om at indsende en årlig oplysningsopgørelse til staten Californien er en byrde, vil investorerne stadig aldrig skulle betale de skyldige californiske skatter i henhold til de californiske tilbagebetalingsbestemmelser, så længe de fortsætter med at 1031-bytte fra ejendom til ejendom.
Legal 1031 Exchange Services, LLC yder ikke skattemæssig eller juridisk rådgivning, og vi kan heller ikke give nogen erklæringer eller garantier vedrørende de skattemæssige konsekvenser af din byttetransaktion. Ejendomsejere skal konsultere deres skatte- og/eller juridiske rådgivere for at få disse oplysninger. Vores rolle er begrænset til at fungere som kvalificeret mellemmand for at lette din udveksling.
© 2020 Legal 1031 Exchange Services, LLC. Alle rettigheder forbeholdes.