Fakta
Vores 401(k)-ordning giver mulighed for et matchende bidrag på 50 % af de første 6 %, som hver deltager udskyder (for et maksimalt match på 3 % af lønnen pr. år). Vi indbetaler de matchende bidrag til planen i hver lønperiode samtidig med, at vi indbetaler medarbejdernes indbetalinger. Efter årsafslutningen i de sidste par år har vores TPA informeret os om, at vi er nødt til at foretage “opjusterede” matchende bidrag, nogle gange for medarbejdere, der ikke længere er ansat hos os.
Spørgsmål
Hvad er et opjusteret matchende bidrag, og hvorfor er vi nødt til at foretage dem? Er der nogen måde at undgå dem på i fremtiden?
Svar
True-up-bidrag kommer typisk i spil, når plandokumentet angiver, at matchningen skal bestemmes på årsbasis, men planens sponsor faktisk beregner og indbetaler matchningen hver lønperiode (eller månedligt, kvartalsvis osv.) Mere specifikt opstår de, når en deltager udskyder over den maksimale match-tærskel (6 % i dette tilfælde) i nogle lønperioder og under den i andre perioder.
En hurtig illustration bør hjælpe med at tydeliggøre:
Med et match i en lønperiode anvendes matchformlen på udskyder- og kompensationsbeløbene fra hver enkelt lønperiode. I første halvdel af året i vores eksempel udskyder deltageren 8 %. Da kun overførsler op til 6 % matches, modtager deltageren ikke en matchning på overførsler over denne grænse (mellem 6 % og 8 % af lønnen). Aktiviteten i en lønperiode har ingen indflydelse på beregningen af matchet i andre lønperioder. Det årlige matchbeløb er simpelthen summen af de matchende bidrag, der beregnes separat for hver enkelt lønperiode.
Når matchbeløbet beregnes over hele planåret, divideres hver deltagers årlige forskydningsbeløb imidlertid med hans eller hendes årlige løn for at bestemme den årlige forskydningssats. I dette tilfælde har deltageren udskudt 8 % i halvdelen af året og 0 % i den anden halvdel, hvilket giver en årlig udskudssats på 4 %. I modsætning til situationen pr. periode, hvor en del af de udskudte beløb ikke matches (fordi de overstiger formlen), er hele det udskudte beløb her berettiget til matchning, fordi det falder under den øverste ende af formlen.
Det er ret almindeligt, at virksomheder beregner og indbetaler deres matchningsbidrag hver lønperiode. Lønudbydere kan typisk foretage beregningen, og det er med til at udjævne pengestrømmen at foretage 26 mindre indbetalinger over tid i stedet for én stor indbetaling efter årets udgang. Bare fordi det er almindeligt, betyder det ikke, at vi kan ignorere plandokumentet. Så hvis vi vender tilbage til vores ovennævnte deltager, hvis planen giver mulighed for et planårsmatch, men det beregnes og indbetales hver lønperiode, vil deltageren være berettiget til et true-up-match på 300 USD efter årets udgang (forskellen mellem planårsmatchet på 1.200 USD i henhold til plandokumentet og de 900 USD, der blev finansieret i løbet af året.
Selv om det kan være fristende at ændre din plan, så den skifter fra planår til lønperiode for at fjerne true-ups, er det en god idé først at fokusere på, hvem der modtager størstedelen af true-up-bidragene. Vi ser en hel del situationer, hvor en virksomhedsejer eller leder udskyder 100 % fra de første eller sidste par lønninger i hvert år i stedet for at sprede dem jævnt over hele året. I disse situationer betyder en matchning i en lønperiode ingen true-up, men det er et ledende medlem af virksomheden, der går glip af at modtage den fulde matchning. Hvis man holder sig til en matchning for et planår, sikres det, at ejeren/medarbejderen modtager så meget matchning som muligt.
Det er også værd at bemærke, at uanset hvilken tidsramme der anvendes til at beregne matchningen, udføres ACP-testen ved hjælp af årlig kompensation. I vores eksempel betyder det, at lønperiodemetoden giver en matchningsgrad på 1,5 %, mens planårsmetoden giver 2 %. For højt aflønnede medarbejdere gælder det, at jo højere sats, jo dårligere er testresultaterne. Det omvendte er tilfældet for ikke-højtlønnede medarbejdere. Så hvis din ACP-test har ligget lige på grænsen mellem bestået og ikke-bestået, vil det være en god idé at foretage nogle fremskrivninger, før du ændrer din beregningsmetode for matchning. Du ville ikke ønske at spare nogle få penge i rigtige bidrag, blot for at få din plan til at mislykkes i ACP-testen.
For flere oplysninger om bidragstyper i planen kan du besøge vores videnscenter her.
