Bei einem ordnungsgemäß strukturierten 1031-Tausch können Steuerzahler die Zahlung der Kapitalertragssteuer nach dem Verkauf aufschieben, wenn sie den Verkaufserlös in die andere „gleichwertige“ Immobilie reinvestieren.
Transaktionen, die einen steuerlich aufgeschobenen Tausch beinhalten, unterliegen einer genauen Prüfung durch die IRS und beinhalten komplexe Treasury Regulations, Revenue Rulings und Internal Revenue Codes.
Wir entwerfen und überprüfen 1031-Tauschvereinbarungen und Zusatzdokumente, um sicherzustellen, dass die Transaktion ordnungsgemäß strukturiert ist, rechtzeitig ausgeführt wird und allen geltenden Steuervorschriften entspricht.
Um die optimale Struktur für den 1031-Tausch des Kunden zu ermitteln, analysieren wir sorgfältig die Eigentumsstruktur der Immobilie, die Einkommenssteuerklasse des Kunden, den Marktwert und die Kostenbasis der Immobilie des Kunden, den Wert der Immobilienverbesserungen, gemeldete Verluste, Überträge und Abzüge.
Gängige 1031-Austauschstrukturen sind:
- Gleichzeitiger Tausch
- Verzögerter Tausch
- Umgekehrter Tausch
- Konstruktion/Verbesserung (Built-toSuit) Exchange
- „Drop and Swap“ und „Swap and Drop“ Exchanges
- Verwendung von Delaware Statutory Trusts für Replacement Property
- Auflösungen und Liquidationen von Partnerschaften mit anschließendem Exchange
Wir vertreten die Käufer, Wir verhandeln einen Kaufvertrag mit dem Anwalt des Verkäufers und stellen sicher, dass der Verkäufer sich bereit erklärt, mit unserem Mandanten und dem qualifizierten Vermittler zusammenzuarbeiten, um den zugrunde liegenden 1031-Tausch abzuschließen.
Als Vertreter der Verkäufer entwerfen wir den Kaufvertrag und verhandeln ihn mit dem Anwalt des Käufers. Wir stellen sicher, dass der Käufer zustimmt, ohne zusätzliche Kosten für den Verkäufer zu kooperieren, um den 1031-Tausch abzuschließen, einschließlich der Abtretung der vertraglichen Rechte und Pflichten des Verkäufers an einen qualifizierten Vermittler.
Unsere Anwaltskanzlei kann Kunden auch bei der Auswahl eines qualifizierten Vermittlers helfen, der die 1031-Tausch-Erlöse verwahrt, und sicherstellen, dass ein solcher Vermittler über die notwendige technische Erfahrung verfügt, um die Transaktion abzuschließen, und eine Bürgschaft zur Deckung möglicher Verluste unterhält.
Delaware Statutory Trust (DST) 1031-Transaktionen:
Unsere Immobilienanwälte sind auch erfahren in der Strukturierung von DST-Transaktionen für 1031-Tausch-Investoren. DST-Investoren besitzen ein „wirtschaftliches Interesse“ an dem Trust. Dies ermöglicht es den Anlegern, einen „ungeteilten Anteil“ an den Immobilien zu besitzen, die sich im Besitz des Trusts befinden. Unsere Dienstleistungen umfassen:
- Prüfung, ob der DST ordnungsgemäß gegründet wurde und der Sponsor alle erforderlichen staatlichen Anmeldungen vorgenommen hat, einschließlich der Einreichung der Treuhandurkunde beim Secretary of State;
- Beratung des Kunden über die Treuhandstrukturen und die damit verbundenen Gebühren;
- Überprüfung eines Treuhandvertrags/einer Zeichnungsurkunde und Beratung des Kunden zu seinen Rechten und Pflichten im Rahmen des Trusts;
- Überprüfung, ob das Eigentum an dem im Trust gehaltenen Vermögen unbelastet ist;
- Überprüfung, ob ein Trust als „Trust“ gemäß Treasury Regulations Section 301.7701-4;
- Prüfung der Master-Leasing-Vereinbarung(en); und
- Vertretung eines Kunden beim Abschluss (DST-Platzierung).
Es ist wichtig zu beachten, dass Abschnitt 1031 nicht ausdrücklich auf die Behandlung von Beteiligungen an einem DST eingeht. Der IRS kam in seinem Revenue Ruling 2004-863 zu dem Schluss, dass unter bestimmten Umständen wirtschaftliche Eigentümer eines DST, das seinerseits Eigentümer von Immobilien ist, für die Zwecke der Nichtanerkennungsbestimmungen von Section 1031 als Eigentümer einer direkten Beteiligung an solchen Immobilien behandelt werden. Daher sind eine sorgfältige Überprüfung und Due-Diligence-Prüfung der DST-Angebotsdokumente von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass ein Trust alle erforderlichen Steuervorschriften des IRS erfüllt, um die Anforderungen von Section 1031 zu erfüllen. Unsere 1031-Exchange-Anwälte helfen Ihnen bei der Strukturierung Ihrer DST-Investitionsplatzierung.
Ressourcen für 1031-Exchanges in NYC:
Like-Kind Exchanges Under IRC Code Section 1031
Like-Kind Exchanges – Real Estate Tax Tips
IRS Qualified Intermediary Information for Like-Kind Exchanges
Perils of a Tax-.Deferred Transaction when the Qualified Intermediary Goes Bankrupt
Exchange of Multiple Properties under Section 1031
Exchange Condominium Units for Cooperative Apartment in New York City under 1031 Like-Kind Exchange
The intersection of Delaware Statutory Trusts and Tenancies in Common
Section 1031 Exchanges: Fallstricke
Kapitalertragssteuer auf gleichartige Tauschgeschäfte
Der gleichartige Tausch von Gesellschaftsanteilen gemäß IRC Section 1031
Gleichartige Immobilien – IRS
Gleichartige Tauschgeschäfte im Überblick