Pläne nach Abschnitt 403(b) haben eine besondere Aufholfunktion, die es langjährigen Arbeitnehmern ermöglichen kann, in der zweiten Hälfte ihres Berufslebens zusätzliche Beiträge zu leisten. Die Berechnung der besonderen Aufholfunktion ist kompliziert und muss frühere Beiträge über einen längeren Zeitraum berücksichtigen.
Die erweiterten Beitragsgrenzen stehen Arbeitnehmern mit mehr als 15 Dienstjahren bei einer „qualifizierten Organisation“ zur Verfügung. Diese ist definiert als:
- Eine Bildungseinrichtung
- Ein Krankenhaus
- Eine Einrichtung der häuslichen Krankenpflege
- Eine Einrichtung des Gesundheits- und Wohlfahrtswesens
- Eine Kirche oder ein Kirchenkonvent
Ein Teilnehmer, der sich für die besondere Nachholregelung gemäß Code Section 402(g)(7) qualifiziert, kann einen zusätzlichen Beitrag von bis zu $3.000 pro Jahr aufschieben. Diese Erhöhung gilt zusätzlich zu der regulären Aufholgrenze für Personen über 50 Jahre. Das bedeutet, dass eine Person, die für beide Catch-Ups in Frage kommt, im Jahr 2016 eine Obergrenze von 27.000 $ (die 401(k)-Grenze von 18.000 $ plus die reguläre Catch-Up-Grenze von 6.000 $ plus die spezielle Catch-Up-Grenze von 3.000 $) hat.
Die Dienstzeit wird nur bei einer qualifizierten Organisation und deren Vorgänger gezählt. Der Betrag des speziellen Catch-up ist auf lebenslang 15.000 $ begrenzt und wird durch eine Formel reduziert, die die Dienstjahre und frühere freiwillige Aufschübe berücksichtigt.
Das spezielle Catch-up-Limit ist einzigartig für 403(b)-Pläne und kann für eine qualifizierte Person, die ihre Ruhestandsleistungen maximieren möchte, ein Segen sein. Die Berechnung des Limits erfordert, dass die Aufzeichnungen über qualifizierte Personen über die normale 10-jährige Aufbewahrungsfrist hinaus aufbewahrt werden.
Für weitere Informationen oder Fragen zu den Auswirkungen dieser Funktion auf Ihren Plan wenden Sie sich bitte an Richard Green unter [email protected] oder telefonisch unter 844.4WINDES (844.494.6337).