Der Fälligkeitsbericht für Forderungen (auf Finnisch: myyntisaamisten ikääntymisraportti) ist ein wichtiger Bestandteil der Cashflow-Planung. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entstehen, wenn zwischen dem Unternehmen und seinem Kunden eine Vereinbarung über die Bezahlung der gelieferten Waren oder Dienstleistungen innerhalb eines bestimmten Zeitraums getroffen wird, z. B. innerhalb von 10, 30, 45 oder 90 Tagen. Wenn einige Kunden die Vertragsbestimmungen und die im Vertrag festgelegten Zahlungsfristen nicht einhalten, entstehen überfällige Forderungen oder uneinbringliche Forderungen.
Bei einer großen Anzahl unbezahlter Rechnungen oder verspäteter Zahlungen kann das Unternehmen vorübergehend oder dauerhaft in Liquiditätsschwierigkeiten geraten. Ausstehende Rechnungen sind nicht nur eine Unannehmlichkeit, sondern stellen ein ernsthaftes Problem für das Unternehmen dar, da sie die Existenz des Unternehmens bedrohen können. Bei einer Unterbrechung des Cashflows fehlt dem Unternehmen das Geld, um den Geschäftsbetrieb aufrechtzuerhalten. Das Unternehmen wird nicht in der Lage sein, Lieferanten, Mitarbeiter, Versorgungsunternehmen, Miete und andere Betriebskosten zu bezahlen.
Ein Bericht über die Fälligkeit von Forderungen ist eine Zusammenfassung der unbezahlten Rechnungen von Kunden, die nach Datumskategorien zusammengestellt sind. Die Idee dieses Berichts besteht darin, die Forderungen nach ihren Fälligkeitsdaten zu klassifizieren. Auf diese Weise ist es möglich, Schuldner mit einem hohen Anteil an überfälligen Rechnungen zu identifizieren und folglich das eigene Risiko zu verringern, indem die Kreditverkäufe für diese Kunden reduziert oder abgelehnt werden.
Die Einschätzung der Wahrscheinlichkeit, dass bestimmte Forderungen nicht eingezogen werden, basiert in der Regel auf früheren Erfahrungen. Im Allgemeinen gilt jedoch: Je älter die unbezahlte Rechnung ist, desto wahrscheinlicher ist es, dass das Geld nicht eingezogen wird.
Der Fälligkeitsbericht für Forderungen hat keine allgemein anerkannte Form; es handelt sich jedoch in der Regel um eine Tabelle, in der die Forderungen nach ihren Zahlungsbedingungen kategorisiert und in verschiedene Fälligkeitskategorien auf der Grundlage der Zeit seit der Rechnungsstellung unterteilt werden. Üblicherweise werden überfällige Forderungen wie folgt klassifiziert:
- weniger als 10 Tage
- 10-30 Tage
- 30-60 Tage
- 60-90 Tage
- mehr als 90 Tage
In der Regel enthält der Fälligkeitsbericht die folgenden wichtigen Informationen:
- Kundenname
- Rechnungsnummern
- Rechnungsdaten
- Fälligkeitsdaten
- Überfällige Tage
- Rechnungsbetrag
- Überfälliger Betrag
- Gesamtbetrag der Forderungen
- etc.
Um den Umfang der uneinbringlichen Forderungen zu schätzen, multiplizieren Sie einfach den Gesamtsaldo jeder Fälligkeitskategorie mit der entsprechenden Wahrscheinlichkeit der Nichtbezahlung der Forderung, d. h. mit einem geschätzten Prozentsatz der Uneinbringlichkeit für diese Kategorie. Der sich daraus ergebende Gesamtsaldo wird als uneinbringliche Forderung betrachtet.
Warum ist es sinnvoll, einen Fälligkeitsbericht für Forderungen zu erstellen?
Die Hauptvorteile der Erstellung von Fälligkeitsberichten für Forderungen:
- Es besteht die Möglichkeit, die kurz- und langfristige Zahlungsfähigkeit der Kunden des Unternehmens zu beurteilen;
- die Unternehmensleitung hat eine Vorstellung von der Geschwindigkeit der Einziehung von Forderungen;
- es ist möglich, zweifelhafte Forderungen zu prognostizieren;
- das Unternehmen kann eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen, d. h. eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen, schätzen und bilden.d.h. eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen buchen.