Con un 1031-Exchange correctamente estructurado, los contribuyentes pueden diferir el pago del impuesto sobre la ganancia de capital después de la venta si reinvierten los ingresos de la venta en la otra propiedad «similar».
Las transacciones que implican intercambios de impuestos diferidos están sujetas a un estrecho escrutinio por parte del IRS e implican complejas regulaciones del Tesoro, resoluciones de ingresos y códigos de ingresos internos.
Redactamos y revisamos los acuerdos de Intercambio 1031 y los documentos auxiliares para asegurarnos de que la transacción está correctamente estructurada, se ejecuta a tiempo y cumple con todas las normas fiscales aplicables.
Para determinar la estructura más óptima para el Intercambio 1031 del cliente, analizamos cuidadosamente la estructura de propiedad, el nivel impositivo del cliente, el valor de mercado y la base de coste de la propiedad del cliente, el valor de las mejoras de la propiedad, las pérdidas declaradas, los traspasos y las deducciones.
Las estructuras comunes de intercambio 1031 incluyen:
- Intercambio simultáneo
- Intercambio diferido
- Intercambio inverso
- Intercambio de construcción/mejora (Built-to-Suit) Intercambio
- Intercambio «Drop and Swap» y «Swap and Drop»
- Uso de fideicomisos estatutarios de Delaware para la propiedad de reemplazo
- Disoluciones y liquidaciones de sociedades seguidas de intercambio
Representamos a los compradores, negociamos un contrato de venta con el abogado del vendedor y nos aseguramos de que el vendedor se compromete a cooperar con nuestro cliente y el intermediario cualificado para completar el Intercambio 1031 subyacente.
Representando a los vendedores, redactamos el contrato de venta y lo negociamos con el abogado del comprador. Nos aseguramos de que el comprador se compromete a cooperar sin coste adicional para el vendedor para completar el 1031-Exchange, incluyendo la cesión de los derechos y obligaciones contractuales del vendedor a un intermediario cualificado.
Nuestro bufete de abogados también puede ayudar a los clientes a seleccionar un intermediario cualificado para mantener los ingresos del Intercambio 1031 y asegurarse de que dicho intermediario tiene la experiencia técnica necesaria para completar la transacción y mantiene una fianza para cubrir posibles pérdidas.
Transacciones de Fideicomiso Estatutario de Delaware (DST) 1031:
Nuestros abogados inmobiliarios también tienen experiencia en la estructuración de transacciones DST para los inversores del Intercambio 1031. Los inversores DST poseen un «interés beneficioso» en el fideicomiso. Esto permite a los inversores a poseer un «interés fraccionario indiviso» en la propiedad de inversión propiedad de la confianza. Nuestros servicios incluyen:
- Comprobar que el DST se ha constituido correctamente y que el patrocinador ha realizado todos los trámites estatales necesarios, incluida la presentación del Certificado de Fideicomiso ante el Secretario de Estado;
- Asesorar al cliente sobre las estructuras del fideicomiso y los honorarios correspondientes;
- Revisar un acuerdo de fideicomiso/documentos de suscripción y asesorar al cliente sobre sus derechos y obligaciones en virtud del fideicomiso;
- Asegurarse de que el título de la propiedad mantenida en un fideicomiso está libre de cargas;
- Asegurarse de que un fideicomiso está clasificado como «fideicomiso» en virtud de la Sección 301 del Reglamento del Tesoro.7701-4;
- Revisar los acuerdos de arrendamiento principal; y
- Representar a un cliente en el cierre (colocación de DST).
Es importante señalar que la Sección 1031 no aborda expresamente el tratamiento de los intereses en un DST. El IRS concluyó en la Sentencia de Ingresos 2004-863 que, en circunstancias limitadas, los beneficiarios finales de un DST que a su vez posee bienes inmuebles serán tratados como propietarios de un interés directo en dichos bienes inmuebles a efectos de las disposiciones de no reconocimiento de la Sección 1031. Por lo tanto, una revisión cuidadosa y la debida diligencia de los documentos de oferta del DST son fundamentales para garantizar que un fideicomiso cumple con todas las normas fiscales del IRS requeridas para satisfacer los requisitos de la Sección 1031. Nuestros abogados de intercambio 1031 le ayudarán a estructurar su colocación de inversión DST.
Recursos para intercambios 1031 en NYC:
Intercambios en especie bajo la Sección 1031 del Código IRC
Intercambios en especie – Consejos sobre impuestos inmobiliarios
Información del Intermediario Calificado del IRS para intercambios en especie
Peligros de unaTransacción diferida cuando el intermediario calificado quiebra
Intercambio de múltiples propiedades bajo la sección 1031
Cambio de unidades de condominio por apartamento cooperativo en la ciudad de Nueva York bajo el intercambio 1031 Like-Kind
La intersección de los fideicomisos estatutarios de Delaware y las tenencias en común
Intercambio de la sección 1031: Escollos
Imponer el impuesto sobre las plusvalías en los intercambios en especie
El intercambio en especie de participaciones en sociedades según la sección 1031 del IRC
Inmuebles en especie – IRS
Esquema del intercambio en especie