Los planes de la sección 403(b) tienen una característica especial de recuperación que puede permitir a los empleados de larga duración la capacidad de hacer contribuciones adicionales en la última parte de sus carreras. El cálculo de la recuperación especial es complicado y debe tener en cuenta las contribuciones anteriores durante un largo período de tiempo.
Los límites de contribución ampliados están disponibles para los empleados con más de 15 años de servicio en una «organización cualificada». Ésta se define como:
- Una organización educativa
- Un hospital
- Una agencia de servicios de salud a domicilio
- Una agencia de salud y bienestar
- Una iglesia o convención de iglesias
Un participante que reúna los requisitos para la recuperación especial en virtud de la sección 402(g)(7) del Código se le permite un aplazamiento adicional de hasta 3.000 $ al año. Este aumento se suma al límite de recuperación normal para las personas mayores de 50 años. Esto significa que una persona que reúna los requisitos para ambos incrementos tendría un límite de aplazamiento electivo en 2016 de 27.000 dólares (el límite del 401(k) de 18.000 dólares, más el límite regular de recuperación de 6.000 dólares, más el límite especial de recuperación de 3.000 dólares).
Sólo se cuentan los servicios prestados en una organización cualificada y en su predecesora. El importe de la recuperación especial se limita a 15.000 $ de por vida y se reduce mediante una fórmula que tiene en cuenta los años de servicio y los aplazamientos electivos anteriores.
El límite de recuperación especial es exclusivo de los planes 403(b) y puede ser una ventaja para una persona cualificada que desee maximizar sus beneficios de jubilación. El cálculo del límite requiere que los registros de las personas cualificadas se mantengan más allá del período normal de conservación de 10 años.
Para más información o preguntas sobre cómo afecta esta característica a su plan, póngase en contacto con Richard Green en [email protected] o por teléfono en el 844.4WINDES (844.494.6337).