Las cuentas por cobrar son el dinero que una organización tiene derecho a cobrar el importe adeudado de sus clientes que han comprado bienes o servicios a crédito.
Las cuentas por cobrar se consideran como activos corrientes en el balance de la empresa.
- Ejemplo
- Proceso de cobro
- Oferta de venta
- Orden de venta
- Entrega
- Factura
- Asiento contable en los libros de contabilidad del vendedor
- Asiento contable en los libros de contabilidad del comprador
- Pago del cliente
- Asiento contable en los libros de contabilidad del proveedor
- Asiento contable en los libros de contabilidad del comprador
- Reconciliación
- Ejemplo
Ejemplo
La empresa X vendió bienes por valor de $1000 a un cliente y los plazos de pago son desde la fecha de la factura 30 días.
Proceso de cobro
Oferta de venta
La oferta es un documento que el proveedor proporciona a un cliente con los detalles del material, el precio de cada uno, las condiciones de pago y el plazo de entrega.
Orden de venta
La orden de venta es un documento que se utiliza para la confirmación de la venta, la orden se recibe del cliente para los bienes a ser suministrados. El pedido de venta indica la fecha de la oferta, el precio de cada unidad, el plazo de entrega, el desplazamiento a la dirección y las condiciones de pago.
Entrega
De acuerdo con los términos mencionados en el pedido, el proveedor debe enviar el material a tiempo junto con la factura &el comprobante de entrega. Por parte del cliente, la persona que reciba el material deberá poner el sello de la empresa, su firma y su número de contacto en el albarán de entrega para su registro y referencia.
Una vez recibido el material del proveedor, el comprador deberá verificar la descripción del producto, la cantidad y la calidad de la mercancía. En caso de que los bienes recibidos estén dañados, el comprador debe informar al proveedor.
Factura
Una factura es un documento que contiene una lista de los bienes y servicios que se han suministrado al cliente, y muestra la cantidad de dinero que se debe al cliente.
Tiene que proporcionar la factura y el albarán de entrega firmado al cliente y la misma factura tiene que registrarse en su sistema de contabilidad.
Asiento contable en los libros de contabilidad del vendedor
Dr. de cuenta del cliente
A ventas @5%
A salida [email protected]%
A salida [email protected]%
Asiento contable en los libros de contabilidad del comprador
Compra A/c Dr
Entrada [email protected]% Dr
Entrada [email protected]% Dr
A proveedor A/c
Pago del cliente
El proveedor tiene derecho a cobrar el dinero de las facturas pendientes de sus clientes, que han adquirido bienes o servicios a crédito.
De acuerdo con los términos mencionados en el pedido, el comprador debe realizar el pago al vendedor en la fecha de vencimiento o antes.
A veces el comprador debe deducir el TDS (en el caso de los servicios), por lo que al registrar una transacción de pago el vendedor debe cotejarla con el importe total de la factura.
Asiento contable en los libros de contabilidad del proveedor
Doctor de la cuenta bancaria
A la cuenta del cliente
Asiento contable en los libros de contabilidad del comprador
Doctor de la cuenta del proveedor
A la c/c del banco
Reconciliación
Hay que hacer la conciliación por cliente o por proveedor si los saldos del libro mayor no coinciden entre los libros de cuentas del proveedor y del comprador.
Ejemplo
La empresa X (vendedor) vendió bienes por valor de $1000 a Y (comprador), mientras que la finalización de las cuentas en los libros X de cuentas por cobrar la cantidad de Y debe mostrar $1000 y en los libros Y de cuentas por pagar la cantidad a X debe mostrar $1000.