Avec un 1031-Exchange correctement structuré, les contribuables peuvent différer le paiement de l’impôt sur la plus-value après la vente s’ils réinvestissent le produit de la vente dans l’autre propriété « de même nature ».
Les transactions impliquant des échanges à imposition différée sont soumises à un examen minutieux de l’IRS et impliquent des règlements du Trésor, des décisions de revenus et des codes de revenus internes complexes.
Nous rédigeons et examinons les accords d’échange 1031-Exchange et les documents annexes pour nous assurer que la transaction est correctement structurée, exécutée en temps opportun et conforme à toutes les règles fiscales applicables.
Pour déterminer la structure la plus optimale pour l’échange 1031-Exchange du client, nous analysons soigneusement la structure de propriété de la propriété, la tranche d’imposition du revenu du client, la valeur marchande et une base de coût de la propriété du client, la valeur des améliorations de la propriété, les pertes déclarées, les reports et les déductions.
Les structures courantes d’échange 1031 comprennent :
- Échange simultané
- Échange différé
- Échange inversé
- Échange de construction / amélioration (Built-to-Suit) Exchange
- Echanges « Drop and Swap » et « Swap and Drop »
- Utilisation des Delaware Statutory Trusts pour les biens de remplacement
- Dissolutions et liquidations de partenariats suivies d’un échange
Représentant les acheteurs, nous négocions un contrat de vente avec l’avocat du vendeur et nous nous assurons que le vendeur accepte de coopérer avec notre client et l’intermédiaire qualifié pour réaliser l’échange 1031-Exchange sous-jacent.
Représentant les vendeurs, nous rédigeons le contrat de vente et le négocions avec l’avocat de l’acheteur. Nous nous assurons que l’acheteur accepte de coopérer sans frais supplémentaires pour le vendeur afin de réaliser le 1031-Exchange, y compris la cession des droits et obligations contractuels du vendeur à un intermédiaire qualifié.
Notre cabinet d’avocats peut également aider les clients à sélectionner un intermédiaire qualifié pour détenir le produit de l’échange 1031-Exchange et s’assurer que cet intermédiaire possède l’expérience technique nécessaire pour réaliser la transaction et maintient une caution pour couvrir les pertes éventuelles.
Transactions 1031-Trust statutaire du Delaware (DST):
Nos avocats spécialisés dans l’immobilier sont également expérimentés dans la structuration de transactions DST pour les investisseurs 1031-Exchange. Les investisseurs DST possèdent un » intérêt bénéficiaire » dans la fiducie. Cela permet aux investisseurs de posséder un « intérêt fractionnaire indivis » dans les biens d’investissement détenus par la fiducie. Nos services comprennent :
- Vérifier que la DST a été correctement formée et qu’un sponsor a effectué tous les dépôts d’État requis, y compris le dépôt du certificat de fiducie auprès du secrétaire d’État;
- Conseiller le client sur les structures de fiducie et les frais impliqués ;
- Examiner un contrat de fiducie/documents de souscription et conseiller le client sur ses droits et obligations en vertu de la fiducie;
- S’assurer que le titre de propriété des biens détenus dans une fiducie n’est pas grevé;
- S’assurer qu’une fiducie est classée comme une « fiducie » en vertu de la section 301 des règlements du Trésor.7701-4;
- Revoir le(s) contrat(s) de bail principal ; et
- Représenter un client à la clôture (placement DST).
Il est important de noter que la section 1031 ne traite pas expressément du traitement des intérêts dans un DST. L’IRS a conclu dans le Revenue Ruling 2004-863 que, dans les circonstances limitées, les bénéficiaires effectifs d’une DST qui possède à son tour des biens immobiliers seront traités comme possédant un intérêt direct dans ces biens immobiliers aux fins des dispositions de non reconnaissance de la section 1031. En tant que tel, un examen attentif et une diligence raisonnable des documents d’offre de DST sont essentiels pour s’assurer qu’un trust est conforme à toutes les règles fiscales de l’IRS pour satisfaire aux exigences de la section 1031. Nos avocats spécialisés dans les échanges 1031 vous aideront à structurer le placement de votre investissement DST.
Ressources pour les 1031-Exchanges à NYC :
Échanges de type similaire en vertu de la section 1031 du code IRC
Échanges de type similaire – Conseils sur la fiscalité immobilière
Informations sur l’intermédiaire qualifié de l’IRS pour les échanges de type similaire
Périls d’une transaction à imposition différée lorsque l’intermédiaire qualifié de l’IRC n’est pas présent.Deferred Transaction when the Qualified Intermediary Goes Bankrupt
Exchange of Multiple Properties under Section 1031
Exchange of Condominium Units for Cooperative Apartment in New York City under 1031 Like-Kind Exchange
The intersection of Delaware Statutory Trusts and Tenancies in Common
Section 1031 Exchanges : Pièges
Imposition de l’impôt sur les gains en capital sur les échanges similaires
L’échange similaire de participations dans une société de personnes en vertu de la section 1031 de l’IRC
Biens immobiliers similaires – IRS
Schéma des échanges similaires
.