Choisir quand commencer votre année fiscale est l’une des premières choses que vous devez faire lorsque vous créez une nouvelle entreprise. Cela peut sembler la chose la plus facile à faire, mais cette petite étape a certainement un grand impact.
Entre autres choses, votre année fiscale dictera votre stratégie commerciale et votre calendrier de déclaration de revenus. Il déterminera la façon dont vous suivez la situation financière de votre entreprise et dont vous en rendez compte à vos actionnaires. Un exercice financier planifié de façon stratégique peut également améliorer vos opérations, vous aider à réduire les coûts et rendre votre entreprise attrayante pour les investisseurs potentiels.
Comment décidez-vous du début de votre exercice financier ?
D’abord, examinons ce qu’est un exercice financier et jetons un coup d’œil aux facteurs qui l’affectent.
Qu’est-ce qu’un exercice financier?
Un exercice financier est une période de 12 mois sur laquelle vous suivez la situation financière de votre entreprise. Son début marque le moment où vous commencez les registres financiers annuels de votre entreprise. À la fin de cette période de 12 mois, vous disposez d’une année de données financières que vous pouvez utiliser pour déterminer vos impôts et la santé financière de votre entreprise.
Contrairement à une année normale, un exercice financier n’a pas à commencer le 1er janvier et à se terminer le 31 décembre. Vous pouvez choisir de le faire débuter à n’importe quel moment, tant qu’il s’étend sur 12 mois consécutifs.
En tant que propriétaire d’entreprise, vous avez la possibilité d’adopter l’année fiscale qui est la plus logique pour votre entreprise. Cela peut être soit
- L’année civile, soit
- Votre propre année fiscale, c’est-à-dire toute période de 12 mois consécutifs qui ne se termine pas le 31 décembre
Suivre l’année civile est l’option la plus simple, mais comme vous l’apprendrez, cela ne fonctionne pas pour toutes les entreprises et tous les secteurs. Lorsque vous choisirez un exercice financier, vous devrez tenir compte de plusieurs facteurs, notamment la nature de votre entreprise, les objectifs fiscaux et les variations saisonnières des activités de votre entreprise.
Bien que vous puissiez le commencer à tout moment, il est courant que les propriétaires d’entreprise donnent le coup d’envoi de leur exercice financier au début de certains trimestres. Toutefois, les exercices financiers sont généralement exprimés en fonction d’une date de fin d’exercice, de sorte que vous entendrez souvent les gens parler de » l’exercice financier se terminant le 31 mars » ou de » l’exercice financier se terminant le 30 septembre. »
Maintenant que nous avons passé en revue la définition de l’exercice financier, examinons les facteurs dont vous devez tenir compte lorsque vous décidez du début de l’exercice financier de votre entreprise.
Année financière et impôts
Si vous êtes le propriétaire unique de votre entreprise, la Loi de l’impôt sur le revenu exige que vous suiviez l’année fiscale standard. Il en va de même si vous êtes actionnaire d’une société S ou si votre entreprise est enregistrée comme une société à responsabilité limitée (SARL) à membre unique. Si l’entreprise est une société de personnes, alors son année fiscale doit être la même que celle des associés.
A l’instar des entreprises individuelles, des sociétés de personnes, des sociétés S et des SARL, la fin de l’exercice des sociétés de services personnels doit également suivre l’année civile.
Les sociétés C ordinaires peuvent suivre ou non l’année civile, selon ce qui est le plus avantageux.
Bien que l’IRS préfère que les petites entreprises suivent l’année civile, il vous accordera la permission de suivre n’importe quel exercice financier s’il existe une raison impérieuse de le faire. Par exemple, vous pouvez choisir de suivre une période comptable basée sur le cycle de vente naturel des entreprises de votre secteur d’activité.
Année fiscale et cycles de vente
Presque chaque secteur d’activité a ses propres modèles de vente uniques. Par exemple, les commerces de détail ont tendance à être plus occupés pendant les fêtes de Thanksgiving, de Noël et du Nouvel An. En revanche, la plupart des entreprises de services connaissent des pics et des creux tout au long de l’année, selon la nature du service qu’elles fournissent.
Si votre entreprise ne connaît pas de changements importants dans le volume des ventes au cours de l’année, se conformer à l’année civile standard devrait bien fonctionner. Toutefois, si votre entreprise subit des variations saisonnières prononcées, vous pouvez opter pour une année fiscale qui suit le cycle de vente naturel de votre secteur d’activité.
Votre entreprise est-elle du type à être imposée selon l’année civile ? Si la réponse est non, vous pouvez choisir de baser votre année fiscale à la fin de la période la plus chargée pour votre entreprise. Par exemple, la fin naturelle de l’exercice pour les commerçants de détail se situe en janvier, après la ruée des fêtes de Noël et la période de vente pré-inventaire. C’est pourquoi les détaillants commencent généralement leur exercice financier en février.
Si vous êtes propriétaire d’une entreprise de rénovation de maison ou d’aménagement paysager, vous n’avez probablement pas beaucoup d’activité pendant les mois d’hiver, car moins de clients s’occupent de leur pelouse ou ont le temps d’entreprendre des projets de rénovation. Dans ce cas, un exercice fiscal qui commence en mars ou en avril est bénéfique car il place vos mois les plus rentables dans la première moitié de l’année.
L’anticipation de votre exercice comptable vous permet de mettre votre meilleur pied en avant financièrement et constitue une aide énorme lorsque vous demandez des prêts ou essayez d’attirer des investisseurs.
Pour la même raison, les entreprises qui connaissent une hausse des ventes pendant l’été pourraient opter pour une fin d’exercice au 30 septembre. De même, les gymnases et les clubs de remise en forme ont intérêt à commencer leur période comptable pendant la période des fêtes, lorsque les résolutions liées à la santé pour la nouvelle année sont en tête des préoccupations.
Année fiscale et comptabilité
Un comptable gère-t-il vos états financiers ? Si vous avez répondu oui, alors vous pouvez économiser de l’argent en suivant un exercice fiscal qui n’est pas conforme à l’année civile.
Les cabinets comptables sont aussi des entreprises saisonnières. Ce type d’activité atteint généralement son apogée à la fin de l’année civile standard, lorsque la plupart des entreprises ferment traditionnellement leurs livres. Cela signifie que si vous choisissez de clôturer votre exercice financier à un autre moment, vous pouvez profiter du tarif hors saison de votre comptable et économiser un peu d’argent.
Les comptables ont aussi généralement des saisons chargées vers la fin de chaque trimestre, vous pourriez donc vouloir éviter ces périodes également.
Autres facteurs
En dehors des principaux mentionnés ci-dessus, les propriétaires d’entreprises peuvent également décider d’une année fiscale en fonction de ces facteurs.
- Commodité opérationnelle : Pour que la tenue des livres, les rapprochements bancaires et l’inventaire se déroulent un peu plus facilement, de nombreuses entreprises ont une fin d’exercice qui coïncide avec le dernier jour du mois.
- Remise des impôts : De nombreux propriétaires d’entreprises planifient leur année fiscale pour s’assurer qu’ils seront en mesure de régler leur dette. Pour ce faire, ils font généralement coïncider la date limite de remise des impôts de l’entreprise avec une période de bonne trésorerie, c’est-à-dire après la haute saison de l’entreprise.
- Rapports financiers : La plupart des entreprises ont une fin d’exercice qui est très éloignée de la date de constitution en société. Par exemple, si une entreprise a été constituée le 1er février, les dirigeants de l’entreprise peuvent adopter une fin d’année fiscale au 31 janvier. Cela est fait pour que l’entreprise dispose de données financières pour une année complète d’exploitation avant la fin du premier exercice financier.
Changer votre exercice financier
Vous pouvez changer votre exercice financier actuel pour un certain nombre de raisons. Mais si vous le faites, vous devez également changer votre année fiscale. Et c’est là que cela devient délicat.
Pour changer votre année fiscale, vous devez obtenir la permission de l’IRS. Cela signifie qu’il faut remplir le formulaire IRS 1128 (Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year). Les sociétés de services personnels, les sociétés S et les sociétés de personnes peuvent avoir besoin de remplir le formulaire IRS 8716 afin de pouvoir utiliser une année fiscale autre que l’année civile.
Si vous faites cela pour la première fois, vous pourriez avoir besoin de l’aide d’un avocat fiscaliste. Les questions sont nombreuses et compliquées et vous voudrez vous assurer que vous répondez correctement à toutes les questions. Pour obtenir l’approbation, assurez-vous de suivre les directives établies par l’IRS et d’avoir une raison commerciale légitime pour demander le changement.
Au lieu de devoir changer votre année fiscale quelque part sur la route, évitez les tracas en prenant une décision bien informée dès le début. Cela signifie faire les recherches nécessaires et consulter un expert en comptabilité ou en fiscalité avant de prendre une décision.
Questions à poser
Pour résumer, voici quelques questions à poser lors du choix d’un exercice financier pour votre entreprise.
- Comment votre entreprise est-elle organisée ?
- Selon les directives de l’IRS, quel type d’année fiscale devriez-vous suivre ?
- Votre entreprise a-t-elle des saisons bien définies de ventes élevées et faibles ?
- Quel est le meilleur trimestre de votre entreprise pour la génération de revenus ?
- Quel exercice financier suivent les autres entreprises de votre secteur d’activité ?
- Etes-vous à l’aise avec une période comptable qui ne suit pas l’année civile ?
La façon dont vous établissez votre exercice financier affecte chaque partie de votre entreprise – de votre stratégie financière à vos impôts, de votre tenue de livres à votre croissance commerciale. Mais ne vous laissez pas décourager. Gardez les questions ci-dessus à l’esprit lorsque vous déterminez la meilleure année fiscale pour votre entreprise et vous serez sur la bonne voie.