Les régimes de la section 403(b) ont une caractéristique spéciale de rattrapage qui peut permettre aux employés de longue date de verser des cotisations supplémentaires dans la dernière partie de leur carrière. Le calcul du rattrapage spécial est compliqué et doit prendre en compte les contributions antérieures sur une période de temps prolongée.
Les limites de contribution élargies sont disponibles pour les employés ayant plus de 15 ans de service auprès d’une « organisation qualifiée ». Celle-ci est définie comme suit :
- Un organisme d’enseignement
- Un hôpital
- Un organisme de services de santé à domicile
- Un organisme de santé et de bien-être
- Une église ou une convention d’églises
Un participant qui a droit au rattrapage spécial en vertu de la section 402(g)(7) du Code est autorisé à un report supplémentaire pouvant atteindre 3 000 $ par année. Cette augmentation s’ajoute à la limite de rattrapage ordinaire pour les personnes âgées de plus de 50 ans. Cela signifie qu’un individu qui est admissible aux deux rattrapages aurait une limite de report électif de 2016 de 27 000 $ (la limite 401(k) de 18 000 $, plus la limite de rattrapage ordinaire de 6 000 $, plus la limite de rattrapage spécial de 3 000 $).
Les services ne sont comptés qu’auprès d’une organisation qualifiée et de son prédécesseur. Le montant du rattrapage spécial est limité à 15 000 $ à vie et est réduit par une formule qui tient compte des années de service et des reports électifs antérieurs.
La limite de rattrapage spéciale est unique aux régimes 403(b) et peut être une aubaine pour une personne qualifiée qui désire maximiser ses prestations de retraite. Le calcul de la limite exige toutefois que les dossiers sur les personnes qualifiées soient conservés au-delà de la période de conservation normale de 10 ans.
Pour de plus amples renseignements ou des questions sur la façon dont cette caractéristique affecte votre régime, veuillez contacter Richard Green à [email protected] ou par téléphone au 844.4WINDES (844.494.6337).