Avec de nombreuses personnes vivant et travaillant plus longtemps, il existe d’importantes possibilités d’économie d’impôt pour contribuer, différer ou convertir bien après l’âge de 70 ½ ans.
Un bon rappel par William H. Byrnes, et Robert Bloink se trouve dans leur article « The Post-70 1/2 Retirement Plan Contribution Rules » à propos des options pour continuer à cotiser qui se lit en partie :
Les règles pour les cotisations post-70 ½ IRA dépendent du fait que le compte soit un IRA traditionnel, un IRA Roth ou un IRA SEP. Les contributions directes à un IRA traditionnel ne sont pas autorisées après que le client a atteint l’âge de 70 ½ ans, bien que le client puisse rouler des fonds d’un autre type de compte de retraite dans son IRA traditionnel.
À l’inverse, le client peut contribuer directement à un Roth IRA après avoir atteint l’âge de 70 ½ ans (jusqu’à la limite annuelle de 6 500 $, qui comprend un montant de rattrapage de 1 000 $). Les contributions directes à un Roth IRA, cependant, sont soumises aux limites de revenu qui s’appliquent pour réduire les limites de contribution pour les contribuables qui gagnent plus de 184 000 $ (contribuables mariés) ou 117 000 $ (contribuables célibataires) en 2016.
Cela signifie que, bien que vous puissiez continuer à contribuer à votre Roth IRA si vous êtes sous les limites de revenu, si vous êtes au-dessus de ces limites, vous ne pouvez pas faire un Roth backdoor après l’âge de 70 ½ ans. Vous pouvez cependant convertir une partie de votre IRA traditionnel en un Roth IRA après avoir pris votre distribution minimale requise.
Si vous travaillez encore, vous pouvez éviter les distributions minimales requises et continuer à cotiser à votre 401(k) ou SEP IRA parrainé par votre employeur. Vous n’avez pas non plus besoin de commencer à prendre des distributions minimales obligatoires tant que vous ne possédez pas 5 % ou plus de la société :
Les clients qui travaillent encore après l’âge de 70 ½ ans peuvent généralement continuer à cotiser aux comptes 401(k) et aux SEP IRA parrainés par l’employeur. En fait, les employeurs doivent continuer à verser des cotisations patronales au SEP IRA d’un employé qui a plus de 70 ½ ans s’ils versent des cotisations similaires aux comptes des employés plus jeunes.
Si le client prévoit de travailler après 70 ½ ans, il peut éviter les RMD en laissant les fonds dans le 401(k) parrainé par l’employeur. Tant que le client continue à travailler pour le même employeur qui sponsorise ce plan, et ne possède pas 5 % ou plus de la société, il peut éviter de prendre des distributions d’un 401(k), évitant ainsi l’impôt sur le revenu associé que ces distributions génèrent.
Il existe de grandes opportunités d’économies d’impôt entre 70 ½ et 90 ans. Les options qui offrent les meilleures économies d’impôt dépendent de votre situation spécifique.
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