Le rapport de vieillissement des comptes clients (en finnois, myyntisaamisten ikääntymisraportti) est un élément crucial de la planification de la trésorerie. Les comptes clients apparaissent lorsqu’il y a un accord entre l’entreprise et son client pour payer les biens ou les services fournis pendant une période de temps convenue, par exemple, dans les 10, 30, 45 ou 90 jours. Si certains clients ne respectent pas les dispositions du contrat et les délais de paiement prescrits dans le contrat, alors les créances en souffrance ou les créances irrécouvrables apparaissent.
En cas de grand nombre de factures impayées ou de retards de paiement, l’entreprise peut connaître un problème de trésorerie temporaire ou permanent. La question est, que les factures impayées ne sont pas seulement un inconvénient, mais est un problème grave pour l’entreprise, car il peut menacer l’existence même de l’entreprise. En cas d’interruption du flux de trésorerie, l’entreprise n’aura pas l’argent nécessaire pour continuer à fonctionner. La société ne sera pas en mesure de payer les fournisseurs, les employés, les services publics, le loyer et de couvrir d’autres dépenses opérationnelles.
Un rapport de vieillissement des comptes clients est un résumé des factures impayées des clients composé selon des catégories de dates. L’idée de ce rapport est de classer les comptes débiteurs en fonction de leurs dates d’échéance. Ainsi, il devient possible d’identifier les débiteurs ayant une part importante de factures impayées, et par conséquent, de réduire ses propres risques en réduisant ou en refusant les ventes à crédit pour ces clients.
L’évaluation de la probabilité que certaines créances ne soient pas recouvrées est généralement basée sur l’expérience antérieure. Cependant, la règle générale est que plus la facture impayée est ancienne, plus il est probable que l’argent ne sera pas collecté.
Le rapport de vieillissement des comptes clients n’a pas une forme généralement acceptée ; cependant, il s’agit habituellement d’un tableau dans lequel les créances sont classées en fonction de leurs conditions de paiement, et réparties en différentes catégories de vieillissement en fonction du temps écoulé depuis l’émission de la facture. Généralement, les créances en souffrance sont classées comme suit :
- moins de 10 jours
- 10-30 jours
- 30-60 jours
- 60-90 jours
- plus de 90 jours
En général, le rapport de vieillissement des AR comprend les informations importantes suivantes :
- Nom du client
- Numéros de facture
- Dates de facturation
- Dates d’échéance
- Jours de retard
- Montant de la facture
- Montant du retard
- Montant total des comptes débiteurs
- etc.
Pour estimer la taille des créances douteuses, il suffit de multiplier le solde global de chaque catégorie de vieillissement par la probabilité correspondante de non-paiement de la dette, c’est-à-dire par un pourcentage estimé d’irrécouvrabilité pour cette catégorie. Le total résultant de tous ces soldes sera considéré comme des créances irrécouvrables.
Pourquoi est-il utile de compiler un rapport de vieillissement des comptes annuels ?
Les principaux avantages de la rédaction du rapport de vieillissement des comptes clients :
- il y a une possibilité d’évaluer la solvabilité à court et à long terme des clients de l’entreprise ;
- la direction de l’entreprise a une idée de la vitesse de recouvrement des comptes clients ;
- il est possible de prévoir les créances douteuses ;
- l’entreprise peut estimer et créer une réserve pour créances douteuses, c’est-à-dire une provision pour créances douteuses.c’est-à-dire une écriture de provision pour créances douteuses.
.