Az IRC §1031 adóhalasztott csere lehetővé teszi az ingatlan vagy személyi tulajdon tulajdonosai számára, hogy elhalasszák a tőkenyereségadó elismerését, amelyet akkor ismertek volna el, amikor eladták üzleti vagy befektetési ingatlanukat. A tőkenyereségadót határozatlan időre elhalasztják mindaddig, amíg a befektető úgy nem dönt, hogy kiváltja. Általában a befektetőnek csak abban az államban kell állami adót fizetnie, ahol a végleges ingatlant eladják, azonban néhány állam ettől eltérő álláspontot képvisel, ami az adófizetőt kettős adóztatásnak teszi ki.
A kaliforniai szabályozás egy “Claw back” rendelkezést alkalmaz, amely előírja, hogy a Kaliforniában keletkezett ingatlanértékben keletkezett nyereséget Kalifornia állam adója terheli, függetlenül attól, hogy az ingatlant egy másik államban lévő ingatlanra cserélték-e vagy sem. A “cash-out” eladás időpontjában az adófizető az ingatlan eladásának helye szerinti államban, valamint Kaliforniában a Kaliforniában elért nyereségre vonatkozó adók tekintetében is adóköteles lenne, ami részleges kettős adóztatási forgatókönyvet eredményez. Más államok, mint Massachusetts, Montana és Oregon, hasonló visszakövetelési szabályt vezettek be az államon belüli ingatlanokat államon kívüli csereingatlanokra cserélő nem rezidensek számára.
A Kalifornia állam közgyűlése olyan jogszabályokat fogadott el, amelyek új szakaszokkal egészítik ki a kaliforniai adótörvénykönyvet &, amelyek előírják, hogy a kaliforniai ingatlanokat értékesítő és nem kaliforniai csereingatlant vásárló 1031-es cserebefektetőknek éves információs bevallást kell benyújtaniuk a kaliforniai Franchise Tax Board (FTB) számára, amelyben jelentik ezt a nem kaliforniai ingatlant. A korábban elhalasztott kaliforniai állami adók esedékessé válnak, ha és amikor az adófizetők eladják új, nem kaliforniai ingatlanaikat, és úgy döntenek, hogy a nyereségüket kiveszik, ahelyett, hogy egy másik 1031-es csere révén továbbra is elhalasztanák az adófizetést.
Ezt az információs bevallást a csere évében és minden ezt követő évben, amelyben a nyereséget elhalasztják, be kell nyújtani. Ha az adófizetők elmulasztják az éves bevallás benyújtását, az FTB megbecsülheti a fizetendő adókat, és adót, kamatot és bírságot szabhat ki. Az új törvényt a 2014. január 1-jén vagy azt követően kezdődő adóévekben végrehajtott ingatlancserékre kell alkalmazni. Bár az új követelmény, hogy éves információs bevallást kell benyújtani Kalifornia államnak, terhet jelent, a befektetőknek továbbra sem kell megfizetniük a kaliforniai Claw-Back rendelkezések alapján esedékes kaliforniai adókat mindaddig, amíg folytatják az ingatlanról ingatlanra történő 1031 cserét.
Legal 1031 Exchange Services, LLC nem nyújt adó- vagy jogi tanácsadást, és nem vállalhatunk garanciát sem az Ön csereügyletének adóügyi következményeire vonatkozóan. Az ingatlantulajdonosoknak ezen információkért konzultálniuk kell adó- és/vagy jogi tanácsadóikkal. Szerepünk kizárólag arra korlátozódik, hogy minősített közvetítőként szolgáljunk az Ön cseréjének megkönnyítése érdekében.
© 2020 Legal 1031 Exchange Services, LLC. Minden jog fenntartva.