Az üzleti év kezdetének megválasztása az egyik első dolog, amit egy új vállalkozás alapításakor meg kell tennie. Lehet, hogy a legegyszerűbb dolognak tűnik, de ennek az egy apró lépésnek határozottan nagy hatása van.
Az üzleti stratégiáját és a jövedelemadó-bevallás benyújtásának időkeretét többek között az üzleti éve fogja meghatározni. Meghatározza, hogyan követi nyomon cége pénzügyi helyzetét, és hogyan számol be róla részvényeseinek. Egy stratégiailag megtervezett pénzügyi időszak emellett javíthatja a működését, segíthet a költségek csökkentésében, és vonzóvá teheti vállalatát a potenciális befektetők számára.
Hogyan dönti el, hogy mikor kezdje meg a pénzügyi évet?
Először is tekintsük át, hogy mi az a pénzügyi év, és nézzük meg az azt befolyásoló tényezőket.
Mi az a pénzügyi év?
A pénzügyi év egy 12 hónapos időszak, amelyen keresztül nyomon követi vállalata pénzügyi helyzetét. Kezdetét az a pont jelzi, amikor a vállalat éves pénzügyi nyilvántartását elkezdi. Ennek a 12 hónapos időszaknak a végén egy évre vonatkozó pénzügyi adatokkal rendelkezik, amelyek alapján meghatározhatja adóit és vállalkozása pénzügyi helyzetét.
A szokásos évtől eltérően a pénzügyi évnek nem kell január 1-jén kezdődnie és december 31-én végződnie. Bármelyik időpontban elkezdheti, feltéve, hogy 12 egymást követő hónapot ölel fel.
Vállalkozástulajdonosként Ön választhatja ki azt az üzleti évet, amely a legcélszerűbb az Ön cége számára. Ez lehet
- a naptári év, vagy
- a saját üzleti éve, azaz bármely 12 egymást követő hónapos időszak, amely nem december 31-én ér véget
A naptári év követése az egyszerűbb megoldás, de mint majd megtudja, ez nem minden vállalkozás és nem minden iparág esetében működik. Az üzleti év kiválasztásakor több tényezőt is figyelembe kell vennie, többek között a vállalkozás jellegét, az adózási célokat és a vállalat tevékenységének szezonális eltéréseit.
Míg az üzleti évet bármikor elkezdheti, a vállalkozóknál bevett gyakorlat, hogy az üzleti évet bizonyos negyedévek elején indítják el. A pénzügyi éveket azonban általában az év végi dátummal fejezik ki, így gyakran hallani, hogy az emberek “a március 31-én végződő pénzügyi évről” vagy “a szeptember 30-án végződő pénzügyi évről” beszélnek.”
Most, hogy átvettük az adóév meghatározását, nézzük meg, milyen tényezőket kell figyelembe vennie, amikor eldönti, hogy mikor kezdődjön a vállalata adóéve.
Az adóév és az adózás
Ha Ön a vállalat egyedüli tulajdonosa, a jövedelemadóról szóló törvény előírja, hogy az általános adóévet kell követnie. Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha Ön egy S társaság részvényese, vagy ha vállalkozása egyszemélyes korlátolt felelősségű társaságként (LLC) van bejegyezve. Ha a vállalkozás társas vállalkozás, akkor az adóévének meg kell egyeznie a partnerek adóévével.
Az egyéni vállalkozók, a társas vállalkozások, az S-társaságok és az LLC-k mellett a személyi szolgáltató társaságok adóévének vége is a naptári évet kell követnie.
A szabályos C társaságok követhetik vagy nem követhetik a naptári évet, attól függően, hogy melyik az előnyösebb.
Míg az IRS inkább azt szeretné, ha a kisvállalkozások a naptári évet követnék, engedélyt adnak arra, hogy bármilyen adóévet kövessenek, ha erre nyomós ok van. Például dönthet úgy, hogy olyan elszámolási időszakot követ, amely az Ön iparágában működő vállalkozások természetes értékesítési ciklusán alapul.
Üzleti év és értékesítési ciklusok
Majdnem minden iparágnak megvannak a maga egyedi értékesítési mintái. Például a kiskereskedelmi vállalkozások általában a hálaadás, a karácsonyi és az újévi ünnepek idején a legforgalmasabbak. Ezzel szemben a legtöbb szolgáltatásalapú vállalkozásnak egész évben vannak csúcspontjai és hullámvölgyei, az általuk nyújtott szolgáltatás jellegétől függően.
Ha az Ön vállalkozásában az év folyamán nem tapasztal jelentős változásokat az értékesítési volumenben, a szabványos naptári évhez való igazodás jól működhet. Ha azonban az Ön vállalkozása erőteljes szezonális ingadozásokon megy keresztül, akkor választhatja azt az adóévet, amely az Ön iparágának természetes értékesítési ciklusát követi.
Az Ön vállalkozása az a típus, amely a naptári év szerint adózik? Ha a válasz nemleges, úgy dönthet úgy, hogy az adóévet a vállalkozása legforgalmasabb időszakának végére alapozza. Például a kiskereskedők számára az üzleti év természetes vége januárban van, a karácsonyi ünnepi roham és a leltár előtti értékesítési időszak után. Ezért a kiskereskedők általában februárban kezdik az üzleti évüket.
Ha önnek barkácsolással vagy kertépítéssel foglalkozó vállalkozása van, a téli hónapokban valószínűleg nincs nagy aktivitás, mivel kevesebb ügyfél gondozza a gyepet, vagy kevesebb ügyfélnek van ideje felújítási projekteket vállalni. Ebben az esetben a márciusban vagy áprilisban kezdődő üzleti év előnyös, mivel így a legjövedelmezőbb hónapok az év első felére esnek.
A könyvelési év előrehozása lehetővé teszi, hogy pénzügyileg a legjobb formáját hozza, és nagy segítséget jelent hitelek igénylésénél vagy befektetők megnyerésénél.
Ugyanezen okból azok a vállalkozások, amelyeknél nyáron megugrik az értékesítés, a szeptember 30-i üzleti év végét választhatják. Hasonlóképpen, az edzőtermek és fitneszklubok számára is előnyös, ha a számviteli időszakot az ünnepi időszakban kezdik, amikor az egészséggel kapcsolatos újévi fogadalmak a legfontosabbak.
Az üzleti év és a számvitel
Kezeli-e könyvelő a pénzügyi kimutatásokat? Ha igennel válaszolt, akkor pénzt takaríthat meg azzal, ha nem a naptári évhez igazodó üzleti évet követ.
A könyvelőcégek is szezonális vállalkozások. Ez a fajta vállalkozás általában a szokásos naptári év végén éri el a csúcspontját, amikor a legtöbb cég hagyományosan lezárja a könyvelését. Ez azt jelenti, hogy ha úgy dönt, hogy a pénzügyi évet más időpontban zárja le, akkor kihasználhatja a könyvelője szezonon kívüli árát, és megtakaríthat némi pénzt.
A könyvelőknek is jellemzően a negyedévek vége felé van forgalmas időszakuk, ezért ezeket az időszakokat is érdemes elkerülni.
Egyéb tényezők
A fent említett főbb tényezőkön kívül a vállalkozók a következő tényezők alapján is dönthetnek az üzleti év mellett.
- Működési kényelem: Annak érdekében, hogy a könyvelés, a banki egyeztetések és a leltározás kicsit gördülékenyebben menjen, sok cégnél az üzleti év vége egybeesik a hónap utolsó napjával.
- Adóátutalás: Sok cégtulajdonos úgy tervezi meg a pénzügyi évét, hogy biztosítsa, hogy képes lesz rendezni a tartozását. Ez általában úgy történik, hogy a vállalat adóbevallási határideje egybeesik a jó pénzforgalmú időszakkal, azaz a vállalat főszezonja után.
- Pénzügyi beszámoló: A legtöbb vállalat adóévének vége messze van a cégalapítás időpontjától. Például, ha egy vállalkozást február 1-jén alapítottak, a vállalat vezetői január 31-i pénzügyi év végét fogadhatják el. Ez azért történik, hogy a vállalat az első üzleti év vége előtt egy teljes üzleti évre vonatkozó pénzügyi adatokkal rendelkezzen.
Az üzleti év megváltoztatása
A jelenlegi üzleti évet számos okból megváltoztathatja. Ha azonban így tesz, akkor az adóévét is meg kell változtatnia. És itt kezd bonyolulttá válni a dolog.
Az adóév megváltoztatásához engedélyt kell kérnie az adóhivataltól. Ez azt jelenti, hogy be kell nyújtani az IRS 1128-as nyomtatványát (Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year). A személyi szolgáltatásokat nyújtó társaságoknak, az S társaságoknak és a társulásoknak esetleg be kell nyújtaniuk az IRS 8716-os nyomtatványt, hogy a naptári évtől eltérő adóévet használhassanak.
Ha ezt először teszi, érdemes adójogász segítségét igénybe vennie. A kérdések számosak és bonyolultak, és meg kell győződnie arról, hogy mindent helyesen válaszol. A jóváhagyás érdekében győződjön meg róla, hogy követi az IRS által meghatározott irányelveket, és hogy a módosítás iránti kérelemnek jogos üzleti oka van.
Ahelyett, hogy később valahol meg kellene változtatnia az adóévét, kerülje el a bajt azzal, hogy már a kezdet kezdetén jól tájékozott döntést hoz. Ez azt jelenti, hogy a döntés meghozatala előtt végezze el a szükséges kutatásokat, és konzultáljon egy számviteli vagy adószakértővel.
Kérdések, amelyeket fel kell tenni
Összefoglalva, itt van néhány kérdés, amelyet fel kell tennie, amikor kiválasztja az üzleti évet a vállalkozása számára.
- Hogyan van megszervezve a vállalkozása?
- Az IRS iránymutatásai szerint milyen típusú adóévet kellene követnie?
- Vállalkozásának vannak jól meghatározott szezonjai a magas és alacsony árbevételekkel?
- Melyik az Ön vállalatának legjobb negyedéve a bevételtermelés szempontjából?
- Milyen üzleti évet követnek más vállalkozások az Ön iparágában?
- Nem zavarja, hogy a számviteli időszak nem követi a naptári évet?
Az üzleti év beállításának módja befolyásolja vállalkozása minden részét – a pénzügyi stratégiától az adózásig, a nyilvántartástól az üzleti növekedésig. De ne ijedjen meg. Tartsa szem előtt a fenti kérdéseket, amikor kitalálja a vállalkozása számára legmegfelelőbb üzleti évet, és máris jó úton haladhat.