Con un 1031-Exchange correttamente strutturato, i contribuenti possono differire il pagamento dell’imposta sulla plusvalenza dopo la vendita se reinvestono il ricavato della vendita nell’altra proprietà “like-kind”.
Le transazioni che coinvolgono scambi fiscalmente differiti sono soggette a un attento esame da parte dell’IRS e coinvolgono complesse normative del Tesoro, Regolamenti delle entrate e codici delle entrate interne.
Per determinare la struttura più ottimale per lo scambio 1031-Exchange del cliente, analizziamo attentamente la struttura della proprietà, la fascia di reddito del cliente, il valore di mercato e una base di costo della proprietà del cliente, il valore dei miglioramenti della proprietà, le perdite riportate, i riporti e le deduzioni.
Le strutture comuni 1031-Exchange includono:
- Scambio simultaneo
- Scambio differito
- Scambio inverso
- Costruzione / miglioramento (Built-to-Exchange
- “Drop and Swap” e “Swap and Drop” Exchanges
- Uso di Delaware Statutory Trusts per la proprietà sostitutiva
- Dissoluzioni e liquidazioni di partnerships seguite da Exchange
Rappresentiamo gli acquirenti, negoziamo un contratto di vendita con l’avvocato del venditore e ci assicuriamo che il venditore accetti di cooperare con il nostro cliente e l’intermediario qualificato per completare il sottostante scambio 1031.
Rappresentando i venditori, redigiamo il contratto di vendita e lo negoziamo con l’avvocato dell’acquirente. Ci assicuriamo che l’acquirente accetti di cooperare senza costi aggiuntivi per il venditore per completare il 1031-Exchange, inclusa la cessione dei diritti e degli obblighi contrattuali del venditore a un intermediario qualificato.
Il nostro studio legale può anche assistere i clienti nella selezione di un intermediario qualificato per detenere i proventi del 1031-Exchange e assicurarsi che tale intermediario abbia l’esperienza tecnica necessaria per completare la transazione e mantenga una garanzia per coprire eventuali perdite.
Delaware Statutory Trust (DST) 1031-Transactions:
I nostri avvocati immobiliari sono anche esperti nella strutturazione di transazioni DST per gli investitori 1031-Exchange. Gli investitori DST possiedono un “interesse benefico” nel trust. Questo permette agli investitori di possedere un “interesse frazionario indiviso” nella proprietà di investimento di proprietà del trust. I nostri servizi includono:
- Controllare che il DST sia stato formato correttamente e che uno sponsor abbia fatto tutti i depositi richiesti dallo stato, compreso il deposito del certificato di fiducia presso il Segretario di Stato;
- Consigliare il cliente sulle strutture fiduciarie e le commissioni coinvolte;
- Rivedere un accordo fiduciario/documenti di sottoscrizione e consigliare il cliente sui suoi diritti e obblighi sotto il trust;
- Assicurarsi che il titolo di proprietà detenuto in un trust sia libero;
- Assicurarsi che un trust sia classificato come un “trust” secondo i regolamenti del Tesoro Sezione 301.7701-4;
- Rivedere i contratti di master-lease; e
- Rappresentare un cliente alla chiusura (posizionamento DST).
È importante notare che la Sezione 1031 non si occupa espressamente del trattamento degli interessi in un DST. L’IRS ha concluso nella Revenue Ruling 2004-863 che, in circostanze limitate, i proprietari beneficiari di un DST che a sua volta possiede beni immobili saranno trattati come se possedessero un interesse diretto in tali beni immobili ai fini delle disposizioni di non riconoscimento della Sezione 1031. Come tale, un’attenta revisione e due-diligence dei documenti di offerta DST sono fondamentali per assicurare che un trust sia conforme a tutte le regole fiscali IRS richieste per soddisfare i requisiti della Sezione 1031. I nostri avvocati del 1031-Exchange vi aiuteranno a strutturare il vostro collocamento di investimenti DST.
Risorse per 1031-Exchanges a NYC:
Scambi Simili Sotto la Sezione 1031 del Codice IRC
Scambi Simili – Consigli per l’Imposta sugli Immobili
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