Scegliere quando iniziare l’anno fiscale è una delle prime cose che devi fare quando crei un nuovo business. Può sembrare la cosa più facile da fare, ma questo piccolo passo ha sicuramente un grande impatto.
Tra le altre cose, il vostro anno fiscale detterà la vostra strategia di business e i tempi della vostra dichiarazione dei redditi. Determinerà il modo in cui seguirete lo stato finanziario della vostra azienda e come lo comunicherete ai vostri azionisti. Un periodo fiscale pianificato strategicamente può anche migliorare le vostre operazioni, aiutarvi a tagliare i costi e rendere la vostra azienda attraente per i potenziali investitori.
Come si decide quando iniziare l’anno fiscale?
Prima di tutto, rivediamo cos’è un anno fiscale e diamo un’occhiata ai fattori che lo influenzano.
Cos’è un anno fiscale?
Un anno fiscale è un periodo di 12 mesi in cui si traccia la situazione finanziaria della vostra azienda. Il suo inizio segna il punto in cui iniziate le registrazioni finanziarie annuali della vostra azienda. Alla fine di questo periodo di 12 mesi, avete un anno di dati finanziari che potete usare per determinare le vostre tasse e la salute finanziaria della vostra azienda.
A differenza di un anno normale, un anno fiscale non deve iniziare il 1° gennaio e finire il 31 dicembre. Puoi scegliere di iniziarlo in qualsiasi momento, purché si estenda su 12 mesi consecutivi.
Come imprenditore, puoi adottare l’anno fiscale che ha più senso per la tua azienda. Questo può essere
- L’anno solare, o
- Il tuo anno fiscale, cioè qualsiasi periodo di 12 mesi consecutivi che non finisce il 31 dicembre
Seguire l’anno solare è l’opzione più semplice, ma come imparerai, questo non funziona per tutte le aziende e tutti i settori. Quando si sceglie un anno fiscale, è necessario considerare diversi fattori, tra cui la natura del vostro business, gli scopi fiscali, e le variazioni stagionali nelle attività della vostra azienda.
Sebbene si possa iniziare in qualsiasi momento, è pratica comune per gli imprenditori di iniziare il loro anno fiscale all’inizio di alcuni trimestri. Tuttavia, gli anni fiscali sono di solito espressi in termini di una data di fine anno, quindi sentirete spesso parlare di “l’anno fiscale che termina il 31 marzo” o “l’anno fiscale che termina il 30 settembre.”
Ora che abbiamo esaminato la definizione di anno fiscale, esaminiamo i fattori che dovete considerare quando decidete quando iniziare l’anno fiscale della vostra azienda.
Anno fiscale e tasse
Se siete l’unico proprietario della vostra azienda, l’Income Tax Act richiede che seguiate l’anno fiscale standard. Lo stesso vale se sei un azionista di una società S o se la tua azienda è registrata come una società a responsabilità limitata (LLC) con un solo socio. Se l’azienda è una partnership, allora il suo anno fiscale deve essere lo stesso dell’anno fiscale dei partner.
Come le imprese individuali, le partnership, le S corporation e le LLC, anche la fine dell’anno fiscale delle società di servizi personali deve seguire l’anno solare.
Le società C regolari possono seguire o meno l’anno solare, a seconda di quale sia più vantaggioso.
Mentre l’IRS preferisce che le piccole imprese seguano l’anno solare, vi darà il permesso di seguire qualsiasi anno fiscale se c’è una ragione valida per farlo. Per esempio, si può scegliere di seguire un periodo contabile basato sul ciclo naturale delle vendite delle imprese nel vostro settore.
Anno fiscale e cicli di vendita
Pressoché ogni industria ha i suoi modelli di vendita unici. Per esempio, le attività di vendita al dettaglio tendono ad essere più impegnate durante le feste del Ringraziamento, Natale e Capodanno. Al contrario, la maggior parte delle attività basate sui servizi hanno picchi e valli durante l’anno, a seconda della natura del servizio che forniscono.
Se la vostra attività non sperimenta cambiamenti significativi nel volume delle vendite nel corso dell’anno, conformarsi all’anno solare standard dovrebbe funzionare bene. Tuttavia, se la vostra attività subisce pronunciate variazioni stagionali, potete optare per un anno fiscale che segue il ciclo naturale delle vendite del vostro settore.
La vostra attività è del tipo che viene tassata secondo l’anno civile? Se la risposta è no, potete scegliere di basare il vostro anno fiscale alla fine del periodo più intenso per la vostra attività. Per esempio, la fine naturale dell’anno commerciale per i commercianti al dettaglio è a gennaio, dopo la corsa alle vacanze di Natale e il periodo di vendita pre-inventario. Questo è il motivo per cui i dettaglianti di solito iniziano il loro anno fiscale a febbraio.
Se hai un’attività di miglioramento della casa o del paesaggio, probabilmente non hai molta attività durante i mesi invernali, con meno clienti che si occupano dei loro prati o hanno il tempo di intraprendere progetti di ristrutturazione. In questo caso, un anno fiscale che inizia a marzo o aprile è vantaggioso in quanto colloca i vostri mesi più redditizi nella prima metà dell’anno.
Caricare in anticipo il vostro anno contabile vi permette di mettere il vostro piede migliore in avanti finanziariamente ed è di grande aiuto quando fate domanda per prestiti o cercate di attirare investitori.
Per la stessa ragione, le imprese che sperimentano un aumento delle vendite durante l’estate potrebbero andare con una fine dell’anno fiscale al 30 settembre. Allo stesso modo, le palestre e i club di fitness traggono vantaggio dall’iniziare il loro periodo contabile durante la stagione delle vacanze, quando le risoluzioni relative alla salute per il nuovo anno sono in cima alla mente.
Anno fiscale e contabilità
Un contabile gestisce i vostri bilanci? Se hai risposto sì, allora potresti risparmiare un po’ di soldi seguendo un anno fiscale che non è conforme all’anno solare.
Le società di contabilità sono anche attività stagionali. Questo tipo di attività di solito raggiunge un picco durante la fine dell’anno solare standard, quando la maggior parte delle aziende tradizionalmente chiudono i loro libri. Questo significa che se scegliete di chiudere il vostro anno finanziario in un momento diverso, potreste essere in grado di avvalervi della tariffa fuori stagione del vostro commercialista e risparmiare un po’ di soldi.
I commercialisti hanno anche tipicamente stagioni piene verso la fine di ogni trimestre, quindi potreste voler evitare anche quei periodi.
Altri fattori
Oltre a quelli principali menzionati sopra, gli imprenditori possono anche decidere un anno fiscale basato su questi fattori.
- Convenienza operativa: Affinché la contabilità, le riconciliazioni bancarie e l’inventario funzionino un po’ più agevolmente, molte aziende hanno una fine dell’anno fiscale che coincide con l’ultimo giorno del mese.
- Rimessa delle tasse: Molti imprenditori pianificano il loro anno fiscale per assicurarsi che saranno in grado di saldare il loro debito. Questo viene fatto di solito facendo coincidere la scadenza della presentazione delle tasse dell’azienda con un periodo di buon flusso di cassa, cioè dopo la stagione di punta dell’azienda.
- Rendicontazione finanziaria: La maggior parte delle aziende ha una fine dell’anno fiscale che è molto lontana dalla data di costituzione. Per esempio, se un’azienda è stata incorporata il 1° febbraio, i dirigenti dell’azienda possono adottare un fine anno fiscale al 31 gennaio. Questo viene fatto in modo che l’azienda abbia dati finanziari per un intero anno di operazioni prima della fine del primo anno fiscale.
Cambiare l’anno fiscale
Potete cambiare l’anno fiscale corrente per qualsiasi numero di ragioni. Ma se lo fate, dovete anche cambiare il vostro anno fiscale. Ed è qui che diventa complicato.
Per cambiare il vostro anno fiscale, dovete ottenere il permesso dall’IRS. Questo significa presentare il modulo 1128 dell’IRS (Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year). Le società di servizi personali, le società S, e le società di persone possono aver bisogno di presentare il modulo IRS 8716 in modo da poter utilizzare un anno fiscale diverso dall’anno solare.
Se state facendo questo per la prima volta, potreste voler ottenere l’aiuto di un avvocato fiscale. Le domande sono numerose e complicate e vorrete essere sicuri di rispondere correttamente a tutto. Per ottenere l’approvazione, assicuratevi di seguire le linee guida stabilite dall’IRS e di avere una ragione commerciale legittima per richiedere il cambiamento.
Invece di dover cambiare il vostro anno fiscale da qualche parte lungo la strada, evitate il fastidio prendendo una decisione ben informata all’inizio. Questo significa fare le ricerche necessarie e consultare un esperto di contabilità o di tasse prima di prendere una decisione.
Domande da fare
Per riassumere, ecco alcune domande da fare quando si sceglie un anno fiscale per la propria azienda.
- Come è organizzata la vostra azienda?
- Secondo le linee guida dell’IRS, che tipo di anno fiscale dovresti seguire?
- La tua azienda ha stagioni ben definite di vendite alte e basse?
- Qual è il miglior trimestre della tua azienda per la generazione di entrate?
- Quale anno fiscale seguono le altre aziende del tuo settore?
- Ti senti a tuo agio con un periodo contabile che non segue l’anno solare?
Il modo in cui imposti il tuo anno fiscale influenza ogni parte del tuo business – dalla tua strategia finanziaria alle tue tasse, dalla tua contabilità alla tua crescita aziendale. Ma non siate scoraggiati. Tenete a mente le domande di cui sopra mentre trovate il miglior anno fiscale per il vostro business e sarete sulla buona strada.