Il Accounts Receivable (AR) Aging Report (in finlandese, myyntisaamisten ikääntymisraportti) è una parte fondamentale della pianificazione dei flussi di cassa. I crediti nascono quando c’è un accordo tra l’azienda e il suo cliente di pagare per beni o servizi forniti per un certo periodo di tempo concordato, per esempio, entro 10, 30, 45, 90 giorni. Se alcuni clienti non rispettano le disposizioni del contratto e i termini di pagamento prescritti specificati nel contratto, allora appaiono i debiti scaduti o i crediti inesigibili.
In caso di un gran numero di fatture non pagate o di pagamenti in ritardo, il business può sperimentare un problema di flusso di cassa temporaneo o permanente. La questione è che le fatture in sospeso non sono solo un inconveniente, ma è un problema serio per l’impresa, perché può minacciare l’esistenza stessa del business. Nella situazione di interruzione del flusso di cassa, l’azienda non avrà i soldi per mantenere il business operativo. L’azienda non sarà in grado di pagare i fornitori, i dipendenti, le utenze, l’affitto e coprire altre spese operative.
Un rapporto di invecchiamento dei crediti è un riassunto delle fatture non pagate dei clienti composto secondo le categorie di date. L’idea di questo rapporto è di classificare i crediti in base alle loro date di scadenza. Così, diventa possibile identificare i debitori con una grande quota di fatture scadute, e di conseguenza, ridurre i propri rischi riducendo o rifiutando le vendite a credito per quei clienti.
La valutazione della probabilità che certi crediti non saranno riscossi è di solito basata sull’esperienza precedente. Tuttavia, la regola generale è che più vecchia è la fattura non pagata, più è probabile che il denaro non sarà raccolto.
Il rapporto di invecchiamento dei crediti AR non ha una forma generalmente accettata; tuttavia, di solito è una tabella in cui i crediti sono classificati secondo i loro termini di pagamento, e suddivisi in diverse categorie di invecchiamento in base al tempo da quando la fattura è stata emessa. Tipicamente, i crediti scaduti sono classificati come segue:
- meno di 10 giorni
- 10-30 giorni
- 30-60 giorni
- 60-90 giorni
- più di 90 giorni
Di solito, i rapporti di invecchiamento AR includono le seguenti informazioni importanti:
- Nome del cliente
- Numeri delle fatture
- Date delle fatture
- Date di scadenza
- Giorni di ritardo
- Importo della fattura
- Importo del ritardo
- Importo totale dei crediti
- ecc.
Per stimare la dimensione dei crediti inesigibili, basta moltiplicare il saldo complessivo di ogni categoria di invecchiamento per la corrispondente probabilità di mancato pagamento del debito, cioè per una percentuale stimata di inesigibilità per quella categoria. Il totale risultante di tutti questi saldi sarà considerato come crediti inesigibili.
Perché è utile compilare AR Aging Report?
I principali vantaggi della stesura dell’Accounts Receivable Aging Report:
- c’è la possibilità di valutare la solvibilità a breve e lungo termine dei clienti dell’azienda;
- la direzione dell’azienda ha un’idea sulla velocità di incasso dei crediti;
- è possibile prevedere i crediti dubbi;
- l’azienda può stimare e creare una riserva per i crediti inesigibili, cioè un fondo di svalutazione.Cioè un accantonamento per i crediti inesigibili.
Si può stimare e creare una riserva per i crediti inesigibili, cioè un accantonamento per i crediti inesigibili.