Un bilancio di prova è un elenco di tutti i saldi dei conti dai libri contabili di una data particolare, per vedere se il saldo totale a debito ammonta al saldo totale a credito. Il concetto di doppia entrata assicura che due totali, come i saldi a credito e i saldi a debito ad una data specifica devono corrispondere. Se le somme non sono equivalenti, ci deve essere qualche errore nella contabilità.
Per preparare un bilancio di prova, i conti del libro mastro devono essere bilanciati, così come il libro cassa. Poi, i saldi con i saldi a credito e i saldi a debito sono elencati in diverse colonne. Il totale dei saldi a credito deve essere uguale alla somma dei saldi a debito (vedi anche Una panoramica sulla contabilità a doppia entrata). Il bilancio di prova concorda se il totale è equivalente.
Restrizione di un bilancio di prova
Come detto sopra, ci sarebbe un errore nella contabilità se il totale dei saldi di credito e di debito (vedi anche Capire i crediti e i debiti nel business) non corrispondono. Tuttavia, ciò non indica che non ci siano errori, anche il bilancio di prova concorda (vedi anche 5 benefici di una corretta contabilità). I seguenti sono sei tipi di errori che non influenzano il bilancio di prova.
Errori di omissione
L’errore di omissione accade quando una registrazione contabile viene trascurata nei libri contabili. A causa del fatto che non viene inserito né un saldo a credito né uno a debito per la transazione, l’omissione non avrebbe un impatto sul bilancio di prova, anche se a volte può essere rintracciato quando viene eseguita la riconciliazione bancaria, se si tratta di una transazione legata alla banca.
Errori di commissione
Gli errori di commissione si verificano quando una transazione contabile viene inserita nel conto sbagliato ma nella stessa classe del conto corretto. Per esempio, il pagamento della bolletta del telefono è inserito erroneamente nel conto dell’elettricità. Tuttavia, entrambi i conti del telefono e dell’elettricità sono classificati sotto i conti delle spese.
Errori di principio
Quando una transazione è inserita erroneamente in un conto che è in una categoria diversa dal conto corretto, si verifica l’errore di principio. Per esempio, il pagamento per la benzina di un veicolo dovrebbe essere inserito nel conto Spese correnti del veicolo a motore che è sotto il conto delle spese, ma è inserito erroneamente nel conto Veicoli a motore che è un conto delle attività fisse.
Errori di registrazione originale
L’errore di registrazione originale si verifica quando un importo sbagliato di una transazione è inserito nel libro della registrazione principale. Per esempio, una fattura di vendita per RM350 è inserita nel giornale delle vendite come RM35.
Imputazione inversa di transazioni
Questo errore accade quando un conto che deve essere addebitato è erroneamente registrato come voce di credito, e il conto che deve essere accreditato è addebitato. Per esempio, un pagamento ottenuto da un debitore viene nuovamente addebitato sul conto del debitore (dovrebbe essere accreditato) e accreditato sul conto della banca (dovrebbe essere addebitato).
Erori di compensazione
Negli errori di compensazione, due o più di due errori si annullano a vicenda e sono quindi difficili da rintracciare. Per esempio, una fattura di RM1.200 nel giornale delle vendite è registrata nel conto del cliente a RM1.000. Contemporaneamente, il totale del giornale delle vendite viene ridotto di RM200. Pertanto, il saldo a credito del conto vendite e il saldo a debito sul conto del cliente sarebbe sottostimato di RM200.
Se hai ancora trovato errori nel bilanciare il tuo bilancio di prova, puoi cercare assistenza dal nostro studio contabile a Johor Bahru.