Met een goed gestructureerde 1031-Exchange, kunnen belastingbetalers de betaling van de vermogenswinstbelasting na de verkoop uitstellen als ze de verkoopopbrengst herinvesteren in de andere “like-kind” property.
Transacties met belasting-uitgestelde uitwisselingen worden nauwlettend in de gaten gehouden door de IRS en omvatten complexe Treasury Regulations, Revenue Rulings en Internal Revenue Codes.
Wij stellen 1031-Exchange-overeenkomsten en aanvullende documenten op en beoordelen deze om ervoor te zorgen dat de transactie goed gestructureerd is, tijdig wordt uitgevoerd en voldoet aan alle toepasselijke belastingregels.
Om de meest optimale structuur voor de 1031-Exchange van de klant te bepalen, analyseren we zorgvuldig de eigendomsstructuur van het onroerend goed, de inkomstenbelastingschijf van de klant, de marktwaarde en een kostenbasis van het onroerend goed van de klant, de waarde van verbeteringen aan het onroerend goed, gerapporteerde verliezen, overdrachten en aftrekposten.
Common 1031-Exchange structuren omvatten:
- Simultaneous Exchange
- Delayed Exchange
- Reverse Exchange
- Construction / Improvement (Built-to-Suit) Ruil
- “Drop and Swap” en “Swap and Drop” Ruil
- Gebruik van Delaware Statutory Trusts voor vervangend eigendom
- Ontbindingen en liquidaties van partnerschappen gevolgd door ruil
Vertegenwoordigt de kopers, onderhandelen we met de advocaat van de verkoper over een verkoopcontract en zorgen we ervoor dat de verkoper ermee instemt om met onze cliënt en de gekwalificeerde tussenpersoon samen te werken om de onderliggende 1031-ruil te voltooien.
Voor de verkopers stellen wij een verkoopcontract op en onderhandelen wij met de advocaat van de koper. We zorgen ervoor dat de koper ermee instemt om samen te werken zonder extra kosten voor de verkoper om de 1031-Exchange te voltooien, inclusief de overdracht van de contractuele rechten en verplichtingen van de verkoper aan een gekwalificeerde tussenpersoon.
Ons advocatenkantoor kan klanten ook helpen bij het selecteren van een gekwalificeerde tussenpersoon om 1031-Exchange-opbrengsten te houden en ervoor te zorgen dat een dergelijke tussenpersoon de nodige technische ervaring heeft om de transactie te voltooien en een obligatie onderhoudt om mogelijke verliezen te dekken.
Delaware Statutory Trust (DST) 1031-Transactions:
Onze vastgoedadvocaten zijn ook ervaren in het structureren van DST-transacties voor 1031-Exchange-investeerders. DST investeerders bezitten een “beneficial interest” in de trust. Dit stelt beleggers in staat om een “onverdeeld fractioneel belang” te bezitten in het beleggingsvastgoed dat eigendom is van de trust. Onze diensten omvatten:
- Controle of DST correct is gevormd en een sponsor alle vereiste staatsindieningen heeft gedaan, inclusief het indienen van Certificate of Trust bij de Secretary of State;
- Adviseren van de klant over truststructuren en betrokken vergoedingen;
- Het beoordelen van een trustovereenkomst / inschrijvingsdocumenten en het adviseren van de cliënt over zijn / haar rechten en verplichtingen onder de trust;
- Zorg ervoor dat de titel van het eigendom gehouden in een trust onbezwaard is;
- Zorg ervoor dat een trust wordt geclassificeerd als een “trust” onder Treasury Regulations Section 301.7701-4;
- Het herzien van master-lease overeenkomst(en); en
- Het vertegenwoordigen van een klant bij het afsluiten (DST-plaatsing).
Het is belangrijk op te merken dat Sectie 1031 niet uitdrukkelijk de behandeling van belangen in een DST behandelt. De IRS concludeerde in Revenue Ruling 2004-863 dat, onder de beperkte omstandigheden, economische eigenaars van een DST die op hun beurt onroerend goed bezitten, zullen worden behandeld als eigenaars van een direct belang in dergelijk onroerend goed voor de toepassing van de niet-erkenningsbepalingen van Sectie 1031. Als zodanig zijn een zorgvuldige beoordeling en due-diligence van DST aanbiedingsdocumenten van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat een trust voldoet aan alle vereiste IRS fiscale regels om te voldoen aan Section 1031 vereisten. Onze 1031-Exchange advocaten zullen u helpen met het structureren van uw DST-investeringsplaatsing.
Bronnen voor 1031-Exchanges in NYC:
Like-Kind Uitwisselingen onder IRC Code Section 1031
Like-Kind Uitwisselingen – Real Estate Tax Tips
IRS Qualified Intermediary Information for Like-Kind Uitwisselingen
Perils of a Tax-Uitgestelde transactie wanneer de gekwalificeerde bemiddelaar failliet gaat
Wisseling van meerdere eigendommen onder Sectie 1031
Wisseling van Condominium Units voor Coöperatief Appartement in New York City onder 1031 Like-Kind Ruil
Het snijpunt van Delaware Statutory Trusts en Tenancies in Common
Sectie 1031 Ruil: Valkuilen
Implicate Gains Tax on Like-Kind Exchanges
The Like-Kind Exchange of Partnership Interests Under IRC Section 1031
Like-Kind Real Estate – IRS
Like-Kind Exchange Outline