Een IRC §1031 belastinguitgestelde uitwisseling staat eigenaars van onroerend goed of persoonlijke bezittingen toe om de erkenning van een vermogenswinstbelasting uit te stellen die zij zouden hebben erkend toen zij hun bedrijf of investeringsgoed verkochten. Vermogenswinstbelasting wordt voor onbepaalde tijd uitgesteld tot het moment dat de investeerder besluit te cashen. In het algemeen is de belegger alleen onderworpen aan staatsbelastingen in de staat waar het uiteindelijke onroerend goed wordt verkocht, maar sommige staten nemen een ander standpunt in, waardoor de belastingbetaler wordt blootgesteld aan dubbele belastingheffing.
De Californische regelgeving maakt gebruik van een “Claw back”-bepaling die vereist dat elke winst in de waarde van onroerend goed die in Californië is geaccumuleerd, onderworpen is aan Californische staatsbelastingen, ongeacht of dat onroerend goed al dan niet is geruild voor onroerend goed in een andere staat. Op het moment van een “cash-out” verkoop zou de belastingbetaler onderworpen zijn aan de staatsbelastingen in de staat waar het onroerend goed wordt verkocht, alsmede aan Californië voor de belastingen die van toepassing zijn op de winst die is toe te schrijven aan terwijl in Californië, waardoor een gedeeltelijk dubbel belastingscenario wordt gecreëerd. Andere staten die een soortgelijke claw back-regel hebben opgelegd voor niet-ingezetenen die eigendommen in de staat hebben geruild voor vervangende eigendommen buiten de staat, zijn Massachusetts, Montana en Oregon.
De assemblee van de staat Californië heeft wetgeving aangenomen die nieuwe secties toevoegt aan de California Revenue & Taxation code die vereisen dat 1031 Exchange-investeerders die Californische eigendommen verkopen en niet-Californische vervangende eigendommen kopen, een jaarlijkse informatieaangifte indienen bij de California Franchise Tax Board (FTB), waarin deze niet-Californische eigendommen worden gerapporteerd. De Californische staatsbelastingen die eerder werden uitgesteld, zullen verschuldigd zijn als en wanneer belastingbetalers hun nieuwe niet-Californische eigendommen verkopen en ervoor kiezen om hun winst te nemen in plaats van de belastingen te blijven uitstellen via een andere 1031-ruil.
Deze informatieaangifte moet worden ingediend in het jaar van de ruil en elk jaar daarna waarin de winst wordt uitgesteld. Indien belastingbetalers nalaten de jaarlijkse aangifte in te dienen, kan de FTB de verschuldigde belastingen ramen en belasting, rente en boetes heffen. De nieuwe wet is van toepassing op de ruil van eigendom die plaatsvindt in belastingjaren die beginnen op of na 1 januari 2014. Hoewel de nieuwe vereiste om jaarlijks een informatieaangifte in te dienen bij de staat Californië een last is, zullen investeerders nog steeds nooit de Californische belastingen hoeven te betalen die verschuldigd zijn onder de California Claw-Back Provisions zolang ze doorgaan met 1031 Exchange van onroerend goed naar onroerend goed.
Legal 1031 Exchange Services, LLC geeft geen fiscaal of juridisch advies, noch kunnen we verklaringen afleggen of garanties bieden met betrekking tot de fiscale gevolgen van uw ruiltransactie. Eigenaars van onroerend goed moeten hun belasting- en/of juridische adviseurs raadplegen voor deze informatie. Onze rol is beperkt tot het dienen als gekwalificeerde tussenpersoon om uw uitwisseling te vergemakkelijken.
© 2020 Legal 1031 Exchange Services, LLC. Alle rechten voorbehouden.