An IRC §1031 tax deferred exchange pozwala właścicielom nieruchomości lub osób fizycznych, aby odroczyć uznanie podatku od zysków kapitałowych, które zostałyby uznane, gdy sprzedał swoją firmę lub nieruchomości inwestycyjnych. Podatek od zysków kapitałowych jest odroczony na czas nieokreślony, aż do momentu, w którym inwestor zdecyduje się na wypłatę gotówki. Ogólnie rzecz biorąc, inwestor podlega tylko podatki państwowe w stanie, w którym ostateczna nieruchomość jest sprzedawana jednak niektóre stany zajmują inne stanowisko, w którym narażając podatnika do podwójnego opodatkowania.
California przepisy zatrudniają „Claw back” przepis, który wymaga, aby wszelkie zyski w wartości nieruchomości nagromadzonych w Kalifornii w podlegają Kalifornii podatków państwowych, niezależnie od tego, czy lub nie, że nieruchomość została wymieniona na jeden w innym stanie. W czasie „cash-out” sprzedaży podatnik podlegałby podatkom stanowym, w którym nieruchomość jest sprzedawana, jak również do Kalifornii dla podatków mających zastosowanie do zysku przypisywanego podczas pobytu w Kalifornii, tworząc w ten sposób częściowy scenariusz podwójnego opodatkowania. Inne stany, które nałożyły podobną zasadę claw back dla nierezydentów, którzy wymienili in-state właściwości do out-of-state właściwości zastępczych są Massachusetts, Montana i Oregon.
Stan Kalifornia Assembly uchwalił ustawodawstwo dodając nowe sekcje do Kalifornii Revenue & kodeksu podatkowego, które wymagają, że 1031 inwestorów Exchange, które sprzedają California Property i zakup Non-California Nieruchomości zastępczej do złożenia rocznego zeznania informacyjnego z California Franchise Tax Board (FTB), zgłaszając ten Non-California nieruchomości. Podatki stanowe Kalifornii, które zostały wcześniej odroczone będą należne, jeśli i kiedy podatnicy sprzedają swoje nowe nieruchomości poza Kalifornią i decydują się wziąć swoje zyski, zamiast kontynuować odroczenie podatków poprzez inną 1031 Exchange.
Ta deklaracja informacyjna musi być złożona w roku wymiany i każdy rok po tym, w którym zysk jest odroczony. Jeśli podatnicy nie złożą rocznego zeznania, FTB może oszacować należne podatki i oszacować podatek, odsetki i kary. Nowe prawo ma zastosowanie do wymiany nieruchomości, które mają miejsce w latach podatkowych rozpoczynających się 1 stycznia 2014 r. lub później. Chociaż nowy wymóg składania rocznego zeznania informacyjnego ze stanem Kalifornia jest obciążeniem, inwestorzy nadal nigdy nie będą musieli płacić należnych podatków kalifornijskich w ramach California Claw-Back Provisions tak długo, jak będą kontynuować 1031 Exchange z nieruchomości na nieruchomość.
Legal 1031 Exchange Services, LLC nie zapewnia doradztwa podatkowego lub prawnego, ani nie może złożyć żadnych oświadczeń lub gwarancji dotyczących konsekwencji podatkowych transakcji wymiany. Właściciele nieruchomości muszą skonsultować się ze swoimi doradcami podatkowymi i/lub prawnymi w celu uzyskania tych informacji. Nasza rola ogranicza się do pełnienia roli wykwalifikowanego pośrednika ułatwiającego wymianę.
© 2020 Legal 1031 Exchange Services, LLC. Wszelkie prawa zastrzeżone.