Fakty
Nasz plan 401(k) przewiduje dopasowaną składkę w wysokości 50% z pierwszych 6% odłożonych przez każdego uczestnika (dla maksymalnego dopasowania 3% wynagrodzenia rocznie). Wpłacamy składki uzupełniające do planu w każdym okresie rozliczeniowym w tym samym czasie, w którym wpłacamy wpłaty pracowników. Po zakończeniu roku, w ciągu ostatnich kilku lat, nasz TPA poinformował nas, że musimy dokonywać wpłat „true-up”, czasami dla pracowników, którzy nie są już z nami.
Pytanie
Co to jest true-up matching contribution i dlaczego musimy je dokonywać? Czy jest jakiś sposób, aby uniknąć ich w przyszłości?
Odpowiedź
Składki uaktualniające pojawiają się zazwyczaj, gdy dokument planu określa, że składka musi być ustalona w ujęciu rocznym, ale sponsor planu faktycznie oblicza i wpłaca składkę w każdym okresie rozliczeniowym (lub co miesiąc, co kwartał itp.).) Dokładniej, występują one, gdy uczestnik odkłada powyżej maksymalnego progu dopasowania (6% w tym przypadku) w niektórych okresach płacowych i poniżej tego progu w innych okresach.
Szybka ilustracja powinna pomóc w wyjaśnieniu:
W przypadku dopasowania w okresie płacowym, formuła dopasowania jest stosowana do kwot odroczenia i rekompensaty z każdego oddzielnego okresu płacowego. W pierwszej połowie roku w naszym przykładzie, uczestnik odkładał 8%. Ponieważ tylko odroczenia do 6% są dopasowywane, uczestnik nie otrzymuje dopasowania do żadnych odroczeń powyżej tego limitu (pomiędzy 6% a 8% wynagrodzenia). Aktywność w jednym okresie rozliczeniowym nie ma wpływu na kalkulację dopasowania w innych okresach rozliczeniowych. Roczna kwota wyrównania jest po prostu sumą składek wyliczonych osobno dla każdego okresu rozliczeniowego.
Przy wyliczaniu wyrównania w ciągu całego roku planowego, roczna kwota odroczonej składki każdego uczestnika jest dzielona przez jego roczne wynagrodzenie w celu określenia rocznej stopy odroczenia. W tym przypadku, uczestnik odkładał 8% przez połowę roku i 0% przez drugą połowę, co daje roczną stopę odroczeń w wysokości 4%. W przeciwieństwie do sytuacji, w której część odroczonych składek nie podlega wyrównaniu (ponieważ przekracza formułę), tutaj cała odłożona kwota kwalifikuje się do wyrównania, ponieważ jest poniżej górnej granicy formuły.
Jest to dość powszechne, że firmy obliczają i wpłacają składki wyrównawcze w każdym okresie rozliczeniowym. Dostawcy usług płacowych mogą zazwyczaj dokonać obliczeń, a to pomaga wygładzić przepływ gotówki, aby dokonać 26 mniejszych wpłat w czasie, a nie jednej dużej wpłaty po zakończeniu roku. Tylko dlatego, że jest to powszechne, nie oznacza, że możemy ignorować dokument planu. Tak więc, wracając do naszego powyższego uczestnika, jeśli plan przewiduje wyrównanie w ciągu roku, ale jest ono obliczane i wpłacane w każdym okresie rozliczeniowym, uczestnik będzie miał prawo do 300 dolarów wyrównania po zakończeniu roku (różnica między 1200 dolarów wyrównania w ciągu roku zgodnie z dokumentem planu a 900 dolarów, które zostały wpłacone w ciągu roku). Widzimy wiele sytuacji, w których właściciel firmy lub członek zarządu odkłada 100% z pierwszych lub ostatnich kilku wypłat każdego roku, zamiast rozłożyć je równomiernie na cały rok. W takich sytuacjach, wyrównanie w okresie wypłaty nie oznacza wyrównania, ale starszy członek firmy traci możliwość otrzymania pełnego wyrównania. Trzymanie się dopasowania w roku planu zapewnia właścicielowi/funkcjonariuszowi otrzymanie jak największej kwoty dopasowania.
Warto również zauważyć, że niezależnie od ram czasowych użytych do obliczenia dopasowania, test ACP jest przeprowadzany przy użyciu rocznego wynagrodzenia. W naszym przykładzie, oznacza to, że metoda okresu rozliczeniowego daje stawkę dopasowania w wysokości 1,5%, podczas gdy metoda roku planowego daje 2%. W przypadku wysoko wynagradzanych pracowników, im wyższa stawka, tym gorsze wyniki testu. Odwrotnie jest w przypadku pracowników nie będących pracownikami wysoko wynagradzanymi. Tak więc, jeśli Twój test ACP był na granicy zaliczenia/niezaliczenia, dobrym pomysłem będzie przeprowadzenie kilku projekcji przed zmianą sposobu obliczania stawki. Nie chciałbyś zaoszczędzić kilku dolarów na składkach uzupełniających tylko po to, aby Twój plan nie przeszedł testu ACP.
Więcej informacji na temat typów składek w planie znajdziesz w naszym Centrum Wiedzy tutaj.
