Wybór momentu rozpoczęcia roku podatkowego jest jedną z pierwszych rzeczy, które musisz zrobić przy zakładaniu nowej firmy. Może to brzmieć jak najprostsza rzecz do zrobienia, ale ten jeden mały krok zdecydowanie ma duży wpływ.
Wśród innych rzeczy, twój rok podatkowy będzie dyktować swoją strategię biznesową i czas składania zeznań podatkowych. Określi to, jak śledzić status finansowy firmy i jak raportować go do swoich akcjonariuszy. Strategicznie zaplanowany okres fiskalny może również usprawnić Twoje działania, pomóc Ci obniżyć koszty i sprawić, że Twoja firma stanie się atrakcyjna dla potencjalnych inwestorów.
Jak zdecydować, kiedy rozpocząć rok fiskalny?
Na początek sprawdźmy, czym jest rok fiskalny i przyjrzyjmy się czynnikom, które na niego wpływają.
Co to jest rok fiskalny?
Rok fiskalny to okres 12 miesięcy, w którym śledzisz sytuację finansową swojej firmy. Jego początek wyznacza moment, w którym rozpoczynasz roczną dokumentację finansową swojej firmy. Pod koniec tego 12-miesięcznego okresu, masz rok danych finansowych, które można wykorzystać do określenia swoich podatków i kondycji finansowej firmy.
W przeciwieństwie do zwykłego roku, rok podatkowy nie musi się rozpocząć w dniu 1 stycznia i zakończyć w dniu 31 grudnia. Możesz wybrać, aby rozpocząć go w dowolnym momencie, tak długo, jak to obejmuje 12 kolejnych miesięcy.
Jako właściciel firmy, masz do przyjęcia roku podatkowego, który sprawia, że najbardziej sensowne dla Twojej firmy. Może to być
- Rok kalendarzowy, lub
- Twój własny rok fiskalny, tj. dowolny okres 12 kolejnych miesięcy, który nie kończy się 31 grudnia
Podążanie za rokiem kalendarzowym jest najprostszą opcją, ale jak się dowiesz, nie działa to dla wszystkich firm i wszystkich branż. Przy wyborze roku podatkowego, trzeba będzie wziąć pod uwagę kilka czynników, w tym charakter działalności, cele podatkowe i sezonowe zmiany w działalności firmy.
Chociaż można rozpocząć go w dowolnym momencie, to jest to powszechna praktyka dla właścicieli firm, aby rozpocząć swój rok podatkowy na początku niektórych kwartałów. Jednak lata podatkowe są zwykle wyrażane w kategoriach daty zakończenia roku, więc często można usłyszeć, jak ludzie mówią o „roku podatkowym kończącym się 31 marca” lub „roku podatkowym kończącym się 30 września.”
Teraz, gdy przeszliśmy przez definicję roku podatkowego, przyjrzyjmy się czynnikom, które należy wziąć pod uwagę przy podejmowaniu decyzji o rozpoczęciu roku podatkowego firmy.
Rok podatkowy a podatki
Jeśli jesteś jedynym właścicielem swojej firmy, ustawa o podatku dochodowym wymaga, abyś przestrzegał standardowego roku podatkowego. To samo dotyczy sytuacji, gdy jesteś udziałowcem w korporacji typu S lub gdy Twoja firma jest zarejestrowana jako jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC). Jeśli firma jest spółką osobową, to jej rok podatkowy musi być taki sam jak rok podatkowy wspólników.
Along with sole proprietorships, partnerships, S corporations and LLCs, the fiscal year-end of personal service corporations must also follow the calendar year.
Regular C corporations mogą lub nie mogą przestrzegać roku kalendarzowego, w zależności od tego, co jest bardziej korzystne.
While IRS wolałby mieć małe firmy po roku kalendarzowym, będą one udzielać zgody na przestrzeganie każdego roku podatkowego, jeśli istnieje istotny powód, aby to zrobić. Na przykład, możesz wybrać okres rozliczeniowy oparty na naturalnym cyklu sprzedaży firm w twojej branży.
Rok fiskalny i cykle sprzedaży
Prawie każda branża ma swoje własne unikalne wzorce sprzedaży. Na przykład, firmy detaliczne mają tendencję do bycia najbardziej zajętymi podczas świąt Dziękczynienia, Bożego Narodzenia i Nowego Roku. W przeciwieństwie do tego, większość firm usługowych ma szczyty i doliny w ciągu roku, w zależności od charakteru świadczonych usług.
Jeśli Twoja firma nie doświadcza znaczących zmian w wielkości sprzedaży w ciągu roku, dostosowanie się do standardowego roku kalendarzowego powinno działać dobrze. Jednakże, jeśli Twoja firma podlega wyraźnym wahaniom sezonowym, możesz wybrać rok podatkowy, który podąża za naturalnym cyklem sprzedaży w Twojej branży.
Czy Twoja firma jest typem, który jest opodatkowany zgodnie z rokiem kalendarzowym? Jeśli odpowiedź brzmi nie, można zdecydować się na podstawie roku podatkowego na koniec najbardziej ruchliwych okresów dla Twojej firmy. Na przykład, naturalnym końcem roku obrotowego dla sprzedawców detalicznych jest styczeń, po okresie świątecznym i okresie przedinwentaryzacyjnym. Dlatego detaliści zazwyczaj zaczynają swój rok obrotowy w lutym.
Jeśli jesteś właścicielem domu poprawy lub krajobrazu biznesu, prawdopodobnie nie ma dużo działalności w miesiącach zimowych, z mniejszą liczbą klientów dbających o ich trawniki lub mających czas, aby wziąć na projekty remontowe. W tym przypadku, rok podatkowy, który rozpoczyna się w marcu lub kwietniu jest korzystne, ponieważ umieszcza swoje najbardziej dochodowych miesięcy w pierwszej połowie roku.
Front-loading roku księgowego pozwala umieścić swoje najlepsze stopy do przodu finansowo i jest ogromną pomocą przy ubieganiu się o kredyty lub próbuje przyciągnąć inwestorów.
Z tego samego powodu, firmy, które doświadczają wzrost sprzedaży w okresie letnim może iść z 30 września fiskalnego końca roku. Podobnie, siłownie i kluby fitness korzystają z rozpoczęcia okresu rozliczeniowego w okresie wakacyjnym, kiedy związane ze zdrowiem postanowienia na nowy rok są top of mind.
Rok obrotowy i księgowość
Czy księgowy zarządza swoimi sprawozdaniami finansowymi? Jeśli odpowiedziałeś tak, to może zaoszczędzić trochę pieniędzy przez następujące roku podatkowego, który nie jest zgodny z rokiem kalendarzowym.
Księgowi są również sezonowe firmy. Ten rodzaj działalności zazwyczaj szczytuje podczas końca standardowego roku kalendarzowego, kiedy większość firm tradycyjnie zamknąć swoje książki. Oznacza to, że jeśli zdecydujesz się zawinąć swój rok finansowy w innym czasie, może być w stanie skorzystać z księgowego poza sezonem stawki i zaoszczędzić trochę gotówki.
Księgowi również zazwyczaj mają pracowite sezony w pobliżu końca każdego kwartału, więc może chcesz uniknąć tych okresów też.
Inne czynniki
Oprócz głównych wymienionych powyżej, właściciele firm mogą również zdecydować się na rok podatkowy w oparciu o te czynniki.
- Wygoda operacyjna: Tak, że księgowość, uzgodnienia bankowe i inwentaryzacji uruchomić trochę płynniej, wiele firm mają koniec roku podatkowego, który zbiega się z ostatnim dniem miesiąca.
- Przekazanie podatku: Wielu właścicieli firm planuje swój rok fiskalny, aby zapewnić, że będą w stanie rozliczyć swój dług. Zwykle odbywa się to poprzez zbieganie się terminu składania wniosków podatkowych z okresem dobrego przepływu gotówki, tj. po szczycie sezonu firmy.
- Sprawozdawczość finansowa: Większość firm ma koniec roku podatkowego, który jest bardzo odległy od daty założenia. Na przykład, jeśli firma została założona 1 lutego, dyrektorzy firmy mogą przyjąć koniec roku podatkowego na 31 stycznia. Odbywa się to tak, że firma ma dane finansowe za cały rok działalności przed pierwszym roku podatkowym kończy.
Zmiana roku podatkowego
Możesz zmienić swój obecny rok podatkowy z wielu powodów. Ale jeśli to zrobisz, musisz również zmienić swój rok podatkowy. Aby zmienić rok podatkowy, musisz uzyskać pozwolenie od IRS. Oznacza to złożenie formularza IRS Form 1128 (Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year). Personal services corporations, S corporations, and partnerships may need to file IRS Form 8716 so that they can use a tax year other than the calendar year.
Jeśli robisz to po raz pierwszy, możesz chcieć skorzystać z pomocy prawnika podatkowego. Pytania są liczne i skomplikowane i będziesz chciał się upewnić, że odpowiadasz na wszystko poprawnie. Aby uzyskać zatwierdzenie, upewnij się, że postępujesz zgodnie z wytycznymi określonymi przez IRS i masz uzasadniony powód biznesowy do żądania zmiany.
Zamiast konieczności zmiany roku podatkowego gdzieś w dół drogi, uniknąć kłopotów, podejmując świadomą decyzję na samym początku. Oznacza to przeprowadzenie niezbędnych badań i konsultacji z ekspertem w dziedzinie księgowości lub podatków przed podjęciem decyzji.
Pytania do zadania
Podsumowując, oto kilka pytań, które należy zadać przy wyborze roku podatkowego dla firmy.
- Jak jest zorganizowana Twoja firma?
- Zgodnie z wytycznymi IRS, jakiego rodzaju roku podatkowego powinieneś przestrzegać?
- Czy Twoja firma ma dobrze zdefiniowane sezony wysokiej i niskiej sprzedaży?
- Jaki jest najlepszy kwartał w Twojej firmie pod względem generowania przychodów?
- Jaki rok fiskalny stosują inne firmy w Twojej branży?
- Czy czujesz się komfortowo, mając okres rozliczeniowy, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym?
Sposób, w jaki ustawisz swój rok fiskalny, wpływa na każdą część Twojej firmy – od strategii finansowej do podatków, od prowadzenia dokumentacji do rozwoju firmy. Ale nie daj się zniechęcić. Pamiętaj o powyższych pytaniach, aby wybrać najlepszy rok podatkowy dla swojej firmy, a będziesz na dobrej drodze.