Procedury Składania Informacji o Zagranicznych Rachunkach Bankowych (Delinquent FBAR Submission Procedures)

Procedury Składania Informacji o Zagranicznych Rachunkach Bankowych (Delinquent FBAR Submission Procedures) są jednym z programów dostępnych w ramach Programu Dobrowolnego Ujawniania Informacji o Podatkach Zagranicznych (Offshore Voluntary Disclosure Program) dla podatników posiadających niezgłoszone zagraniczne rachunki finansowe, w celu dostosowania się do przepisów.

Czy musisz złożyć FBAR?

Jeśli jesteś obywatelem USA lub rezydentem podatkowym, możesz mieć obowiązek raportowania o zagranicznych kontach bankowych. Formularz finCEN 114, Raport o Zagranicznych Rachunkach Bankowych i Finansowych (znany również jako Raport o Zagranicznych Rachunkach Bankowych lub „FBAR”) jest wymagany do corocznego składania przez „każdą osobę ze Stanów Zjednoczonych posiadającą udział finansowy w banku, papierach wartościowych lub innych rachunkach finansowych w obcym kraju, lub podpis lub inne uprawnienia w tym zakresie.

Osoba ze Stanów Zjednoczonych obejmuje obywateli amerykańskich, posiadaczy zielonej karty i cudzoziemców będących rezydentami, którzy spełniają test znaczącej obecności.

Jeśli łączna wartość (całkowita wartość) wszystkich kont podlegających zgłoszeniu przekracza w dowolnym momencie roku kalendarzowego 10 000 USD, wszystkie takie konta muszą zostać zgłoszone.

Przykład: Bob posiada 5 zagranicznych rachunków bankowych. Najwyższa łączna wartość wszystkich kont była w dniu 1 lipca 2016 roku. W tym dniu Bank A posiadał $1,000, Bank B posiadał $3,000, Bank C posiadał $0, Bank D posiadał $5,000, a Bank E posiadał $2,000, co dało łączną wartość $11,000. W związku z tym, Bob ma obowiązek złożenia FBAR w odniesieniu do wszystkich 5 swoich zagranicznych rachunków bankowych.

Podlegające zgłoszeniu zagraniczne rachunki finansowe obejmują:

• Konta bankowe
• Konta papierów wartościowych
• Polisy ubezpieczenia na życie z wartością pieniężną
• Konta maklerskie
• Fundusze wspólnego inwestowania
• Karty debetowe i kartykarty płatnicze
• Kryptowaluta
• Pewne aktywa kapitałowe, które są przechowywane w skrytce depozytowej w zagranicznym banku

Czy kwalifikuje się Pan(i) do Procedur Składania Opóźnionych Informacji FBAR?

Musisz spełnić te wymagania, aby zakwalifikować się do tych procedur:

1. Nie musisz składać zaległych lub zmienionych zeznań podatkowych, aby zgłosić i zapłacić dodatkowy podatek,
2. Nie złożyłeś już wymaganego FBAR,
3. Nie jesteś objęty badaniem cywilnym lub dochodzeniem karnym przez IRS, i
4. Nie byłeś już kontaktowany przez IRS w sprawie zaległych FBAR

Ile lat powinieneś złożyć wniosek?

Powinieneś sporządzić zaległe sprawozdania FBAR za wszystkie okresy podatkowe, dla których nie upłynął termin przedawnienia.

Przedawnienie następuje po 6 latach od daty upływu terminu składania FBAR. Należy również pamiętać, że termin składania FBAR zmienił się z 30 czerwca na 15 kwietnia w 2015 r.

Co mam napisać w oświadczeniu o uzasadnionej przyczynie?

Nie ma języka do kopiowania i wklejania dla oświadczenia o uzasadnionej przyczynie. Jest ono unikalne dla każdej sprawy klienta.

Czy istnieje kara za spóźnione złożenie wniosku?

Naprawdę nie ma czegoś takiego jak „kara za spóźnione złożenie FBAR”. Kary FBAR są generalnie związane z niezgłoszonym dochodem na Twoim zeznaniu podatkowym. Jeśli nie ma niezgłoszonego dochodu, IRS niezwykle rzadko nakłada karę. Oto tekst IRS:

IRS nie nałoży kary za niezłożenie zaległych sprawozdań FBAR, jeśli prawidłowo wykazałeś w swoich amerykańskich zeznaniach podatkowych i zapłaciłeś cały podatek od dochodu z zagranicznych kont finansowych wykazanego w zaległych sprawozdaniach FBAR, i nie kontaktowałeś się wcześniej w sprawie badania podatku dochodowego lub prośby o zaległe zeznania za lata, za które zaległe sprawozdania FBAR zostały złożone.

FBAR nie będą automatycznie poddawane kontroli, ale mogą zostać wybrane do kontroli w ramach istniejących procesów wyboru kontroli, które obowiązują dla wszelkich deklaracji podatkowych lub informacyjnych.

Jest jednak kara za niezłożenie wniosku, jeśli IRS skontaktuje się z Tobą zanim będziesz miał szansę złożyć zaległe FBAR.

• Według 31 USC 5321(a)(5)(B), kara, nieprzekraczająca $10,000 za naruszenie, może być nałożona na każdą osobę, która narusza lub powoduje naruszenie wymogów składania i przechowywania FBAR.
• Na mocy 31 USC 5321(a)(5)(C), kara za umyślne naruszenie FBAR może zostać nałożona na każdą osobę, która umyślnie narusza lub powoduje naruszenie wymogów FBAR dotyczących składania i przechowywania dokumentacji. Ustawowy pułap jest większy z $100,000 lub 50% salda na koncie w momencie naruszenia.

Czy potrzebujesz adwokata podatkowego do Procedury Składania Opóźnionych Deklaracji FBAR?

Niekoniecznie, jeśli jesteś absolutnie pewien, że nie ma żadnych powiązanych kwestii na Twoich zeznaniach podatkowych. Często klienci sądzą, że po prostu nie złożyli sprawozdań FBAR. Czasami odkrywamy powiązane błędy i pominięcia na zeznaniach podatkowych, w którym to przypadku Procedury Składania Opóźnionych Formularzy FBAR nie są odpowiednie.