Bilans próbny jest listą wszystkich sald kont z ksiąg rachunkowych z konkretnej daty, aby zobaczyć, czy całkowite saldo debetowe równa się całkowitemu saldu kredytowemu. Koncepcja podwójnego zapisu zapewnia, że dwie sumy, takie jak salda kredytowe i salda debetowe na konkretny dzień, muszą się zgadzać. Jeśli sumy te nie są równoważne, powinna istnieć jakaś pomyłka lub błąd w księgowaniu.
Aby przygotować bilans próbny, konta księgi głównej muszą być zbilansowane, jak również księga kasowa. Następnie salda kredytowe i salda debetowe umieszcza się w różnych kolumnach. Suma sald kredytowych musi być równa sumie sald debetowych (Zobacz też: Przegląd rachunkowości podwójnego zapisu). Bilans próbny zgadza się, jeżeli suma jest równa.
Restriction Of A Trial Balance
Jak wspomniano powyżej, byłby błąd w księgowaniu, jeżeli suma sald kredytowych i sald debetowych (Zobacz również Zrozumienie kredytu i debetu w biznesie) nie zgadzają się. Nie oznacza to jednak, że nie ma żadnych błędów, nawet że saldo próbne się zgadza (Zobacz też 5 korzyści płynących z prawidłowej księgowości). Następujące są sześć rodzajów błędów, które nie mają wpływu na trial balance.
Błędy pominięcia
Błąd pominięcia występuje, gdy zapis księgowy jest zaniedbany w księgach rachunkowych. Ze względu na fakt, że ani saldo kredytowe ani debetowe nie jest wprowadzone dla transakcji, pominięcie nie wpłynie na saldo próbne, chociaż czasami może być śledzone podczas uzgadniania rachunków bankowych, jeśli jest to transakcja związana z bankiem.
Błędy popełnione na zlecenie
Błędy popełnione na zlecenie występują, gdy transakcja księgowa jest wprowadzona na niewłaściwe konto, ale w tej samej klasie, co właściwe konto. Na przykład, płatność za rachunek telefoniczny jest błędnie zaksięgowana na koncie elektrycznym. Jednakże zarówno rachunek za telefon, jak i za energię elektryczną są skategoryzowane w ramach kont wydatków.
Błędy zasady
Gdy transakcja jest wprowadzona błędnie na konto, które jest w innej kategorii z prawidłowym kontem, występuje błąd zasady. Na przykład, płatność za benzynę do pojazdu powinna być wprowadzona na konto Motor Vehicle Running Expenses, które jest kontem wydatków, ale jest wprowadzona błędnie na konto Motor Vehicles, które jest kontem środków trwałych.
Błędy Pierwotnego Wpisu
Błąd Pierwotnego Wpisu występuje, gdy błędna kwota transakcji jest wprowadzona w księdze pierwotnego wpisu. Aby zilustrować, faktura sprzedaży na RM350 jest wprowadzona do dziennika sprzedaży jako RM35.
Reverse Posting of Transactions
Błąd ten występuje, gdy konto, które powinno być obciążone, jest błędnie zaksięgowane jako uznanie, a konto, które powinno być uznane, jest obciążone. Na przykład, płatność otrzymana od dłużnika jest ponownie obciążana na konto dłużnika (powinna być uznana) i uznawana na konto bankowe (powinna być obciążona).
Błędy kompensacyjne
Błędy kompensacyjne, dwa lub więcej niż dwa błędy znoszą się wzajemnie i dlatego są trudne do wyśledzenia. Na przykład faktura na kwotę 1200 RM w dzienniku sprzedaży jest zaksięgowana na koncie klienta na kwotę 1000 RM. Jednocześnie suma dziennika sprzedaży zostaje pomniejszona o RM200. Dlatego saldo kredytowe konta sprzedaży i saldo debetowe na koncie klienta będzie zaniżone o RM200.
Jeśli nadal znaleźć błędy w bilansowaniu bilansu próbnego, można szukać pomocy z naszej firmy księgowej w Johor Bahru.
.