➢ Które z etapów cyklu księgowego są wykonywane w ciągu całego okresu rozliczeniowego? ➢ W jakim celu tworzy się konto Dywidendy i jak się je zwiększa? ➢ Opisz istotę i cele dziennika ogólnego. Co to jest dziennik? Podać przykład zapisu złożonego w dzienniku ogólnym.➢ Opisać księgę i plan kont. Jak można je porównać do książki i jej spisu treści?
➢ Opisz czynność księgowania.
➢ Jakie rodzaje kont występują w nieskorygowanym bilansie próbnym? Do czego służy ten bilans próbny?
➢ Stwierdziłeś, że suma kolumny Debety w bilansie próbnym firmy Burns wynosi 200 000 USD, natomiast suma kolumny Kredyty wynosi 180 000 USD. Jakie są możliwe przyczyny tej różnicy? Jeśli różnica między kolumnami jest podzielna przez 9, jakie rodzaje błędów są możliwe?
➢ Zakupiono wyposażenie sklepu za 2 000 USD. Zamiast obciążyć konto „Wyposażenie sklepu”, obciążono konto „Wyposażenie dostaw”. W czym może pomóc bilans próbny w zlokalizowaniu tego błędu? Dlaczego?
➢ Pewien student zapamiętał, że strona zwrócona w kierunku okna w klasie jest stroną debetową konta. Uczeń zdawał egzamin w sali, w której okna znajdowały się po drugiej stronie sali i stał się zdezorientowany i konsekwentnie odwracał salda debetowe i kredytowe. Czy bilans próbny studenta miałby równe sumy debetowe i kredytowe? Jeżeli na żadnym z kont nie było sald początkowych, to czy błąd ten uniemożliwiłby studentowi sporządzenie poprawnego sprawozdania finansowego? Dlaczego?
Ćwiczenia
Ćwiczenie A Przygotuj zapis księgowy wymagany dla każdej z następujących transakcji:
- Przyjęto gotówkę za usługi wykonane dla klientów, 1 200 USD.
- Wykonano usługi dla klientów na rachunek, 4 200 USD.
Ćwiczenie B Przygotuj wpis do dziennika wymagany dla każdej z następujących transakcji:
- Wyemitowano akcje własne za 100 000 USD.
- Zakupiono maszyny za gotówkę, 30 000 USD.
Ćwiczenie C Przygotuj wpis do dziennika wymagany dla każdej z następujących transakcji:
- Akcje zwykłe zostały wyemitowane za 200 000 USD w gotówce.
- Pożyczka w wysokości 30 000 USD została zaciągnięta w banku. Bank zwiększył rachunek czekowy firmy o 30 000 USD po podpisaniu przez kierownictwo firmy pisemnej obietnicy zwrotu 30 000 USD w ciągu 30 dni.
- Otrzymano gotówkę za usługi wykonane dla klientów, 700 USD.
- Wykonano usługi dla klientów na rachunek, 1200 USD.
Ćwiczenie D Dla każdej z poniższych niepowiązanych transakcji podaj zapis księgowy służący do zarejestrowania transakcji. Następnie pokaż, w jaki sposób ten zapis księgowy zostałby zaksięgowany na kontach T. Nie musisz dołączać wyjaśnień ani numerów kont.
- Wyemitowano akcje zwykłe za 100 000 USD w gotówce.
- Wypłacono pracownikom wynagrodzenia za okres, 24 000 USD.
- Wykonano usługi dla klientów na rachunek, 40 000 USD.
Ćwiczenie E Przygotuj zapisy dziennika w celu zarejestrowania każdej z poniższych transakcji dla spółki Sanchez. Użyj litery transakcji w miejsce daty.
- Wyemitowano akcje własne za gotówkę, 300 000 USD.
- Zakupiono samochody ciężarowe, podpisując nieoprocentowaną notę, 210 000 USD.
- Uzyskano przychód z usług na rachunku, 4 800 USD.
- Pobrano należność wynikającą z transakcji (c), 4 800 USD.
- Spłacono skrypt dłużny za zakupione samochody ciężarowe, 210 000 USD.
- Zapłacono za media za miesiąc w kwocie 1 800 USD.
- Zapłacono za wynagrodzenia za miesiąc w kwocie 7 500 USD.
- Poniesiono wydatki na dostawy na rachunek w kwocie 1 920 USD.
- Zakupił kolejny samochód ciężarowy za gotówkę w kwocie 48 000 USD.
- Wykonał usługi dostawcze na rachunek w kwocie 24 000 USD.
Ćwiczenie F Wykorzystując dane z poprzedniego zadania, zaksięguj zapisy na kontach T. Wpisz literę oznaczającą transakcję na koncie przed kwotą w dolarach. Wyznacz saldo dla każdego konta.
Ćwiczenie G Korzystając z odpowiedzi udzielonej w poprzednim ćwiczeniu, przygotuj bilans próbny. Przyjmij, że data bilansu próbnego to 31 marca.
Problemy
Problem A Transakcje firmy Lightning Package Delivery Company za marzec są następujące:
Marzec 1 Firma została zorganizowana i wyemitowała kapitał akcyjny za 300 000 USD w gotówce.
2 Zapłacono $6,000 jako czynsz za marzec za całkowicie umeblowany budynek.
5 Zapłacono gotówką za samochody dostawcze, $180,000.
6 Zapłacono $4,000 jako czynsz za marzec za dwa wózki widłowe.
9 Zapłacił 2 200 USD za dostawy otrzymane i wykorzystane w marcu.
12 Wykonał usługi dostawcze dla klientów, którzy obiecali zapłacić 27 000 USD w późniejszym terminie.
20 Zebrał gotówkę w wysokości 4 500 USD od klientów na rachunek (patrz wpis z 12 marca).
21 Otrzymał rachunek na 1 200 USD za reklamę w lokalnej gazecie w marcu.
27 Zapłacił gotówką za gaz i olej zużyte w marcu, 450 USD.
31 Zapłacił pracownikom 2 400 USD wynagrodzenia za marzec.
31 Otrzymał zamówienie na usługi na kwotę 12 000 USD. Usługi zostaną wykonane w kwietniu.
31 Wypłacona dywidenda pieniężna, 1 000 USD.
Przygotuj zapisy dziennika wymagane do zarejestrowania tych transakcji w dzienniku ogólnym firmy.
Problem B Firma Economy Laundry Company przeprowadziła w sierpniu następujące transakcje:
Sierpień. 1 Wyemitowała akcje kapitałowe za gotówkę, 150 000 USD.
3 Pożyczyła 40 000 USD z banku na podstawie weksla.
4 Zakupiła sprzęt do czyszczenia za 25 000 USD w gotówce.
6 Wykonała usługi dla klientów, którzy obiecali zapłacić później, 16 000 USD.
7 Zapłaciła w tym miesiącu czynsz za budynek, 2 800 USD.
10 Dokonano inkasa za usługi wykonane 6 sierpnia, $3,200.
14 Zakupiono zapasy na rachunek do wykorzystania w tym miesiącu, $3,000.
17 Otrzymano rachunek na $400 za media w tym miesiącu.
25 Wykonano usługi pralnicze dla klientów, którzy zapłacili od razu, 22 000 USD.
31 Wypłacono wynagrodzenia pracownikom, 6 000 USD.
31 Wypłacono dywidendę pieniężną, 2 000 USD.
Wymagania:
- Przygotuj zapisy księgowe dla tych transakcji.
- Zaksięguj zapisy księgowe na kontach T. Wprowadź numer konta w kolumnie Posting Reference (Odniesienie do księgowania) w dzienniku w momencie księgowania każdej kwoty. Użyj następujących numerów kont:
| Acct. | |
| No. | Tytuł konta |
| 100 | Kasa |
| 103 | Należności |
| 170 | Wyposażenie |
| 200 | Zobowiązania |
| 201 | Zobowiązania z tytułu obligacji |
| 300 | Akcje akcyjne |
| 320 | Dywidendy |
| 400 | Przychody z usług |
| 507 | Koszty wynagrodzeń |
| 511 | Wydatki na media |
| 515 | Wydatki na czynsz |
| 518 | Wydatki na dostawy |
3. Przygotuj zestawienie obrotów i sald na dzień 31 sierpnia.
Problem C Clean-Sweep Janitorial, Inc, firma świadcząca usługi porządkowe, została założona 1 lipca. Następujące numery kont i tytuły stanowią plan kont firmy:
| Acct. | |
| No. | Tytuł konta |
| 100 | Kasa |
| 103 | Konta należności |
| 150 | Ciężarówki |
| 160 | Meble biurowe |
| 170 | Wyposażenie |
| 200 | Zobowiązania |
| 201 | Notaty do zapłaty |
| 300 | Akcje własne |
| 310 | Zyski zatrzymane |
| 320 | Dywidendy |
| 400 | Przychody z usług |
| 506 | Wydatki na gaz i ropę |
| 507 | Wydatki na wynagrodzenia |
| 511 | Wydatki na media |
| 512 | Wydatki na ubezpieczenia |
| 515 | Wydatki na czynsz wydatki |
| 518 | Wydatki na dostawy |
1 lipca Firma wyemitowała 600,000 akcji zwykłych za gotówkę.
5 Powierzchnia biurowa została wynajęta na lipiec i zapłacono 5 000 USD za wynajem.
8 Biurka i krzesła zostały zakupione do biura na rachunek, 28 800 USD.
10 Sprzęt został zakupiony za 50 000 USD; wystawiono notę, która ma być zapłacona w ciągu 30 dni.
15 Zakupiono samochody ciężarowe za 150 000 USD, płacąc 120 000 USD gotówką i dając 60-dniowy skrypt dłużny dealerowi na 30 000 USD.
18 lipca Zapłacono za otrzymane i już wykorzystane materiały, 2 880 USD.
23 Otrzymano 17 280 USD gotówką jako przychód z usług.
27 Zapłacono za ubezpieczenie za lipiec, 4 500 USD.
30 Zapłacono za benzynę i olej zużyte przez ciężarówkę w lipcu, 576 USD.
31 Wystawiono rachunki klientom za świadczone usługi porządkowe, 40 320 USD.
31 Zapłacono wynagrodzenia za lipiec, 5 184 USD.
31 Zapłacono rachunki za media za lipiec, 5 280 USD.
31 Wypłacone dywidendy pieniężne, 9 600 USD.
- Zaksięguj podane transakcje za lipiec w dzienniku ogólnym.
- Dodaj wpisy dziennika do kont księgi głównej.
- Przygotuj zestawienie obrotów i sald na dzień 31 lipca.
Problem D Trim Lawn, Inc., jest firmą zajmującą się pielęgnacją trawników. W związku z tym firma uzyskuje przychody z wysyłania swoich ciężarówek do domów klientów i niektórych obiektów handlowych w celu pielęgnacji trawników i krzewów. Bilans próbny spółki Trim Lawn na koniec pierwszych 11 miesięcy roku przedstawia się następująco:
| TRIM LAWN, INC. | |||
| Bilans próbny | |||
| 30 listopada | |||
| Acct. | |||
| Nr. | Tytuł konta | Debity | Kredyty |
| 100 | Kasa | $ 63,740 | |
| 103 | Należności | 88,600 | |
| 150 | Ciężarówki | 102,900 | |
| 160 | Meble biurowe | 8,400 | |
| 200 | Zobowiązania wobec wierzycieli | $ 33,600 | |
| 300 | Akcje własne | 30,000 | |
| 310 | Retained Earnings, 2010 January 1 | 30,540 | |
| 400 | Service Revenue | 371,010 | |
| 505 | Wydatki na reklamę | 18,300 | |
| 506 | Wydatki na gaz i ropę | 21,900 | |
| 507 | Salaries Expense | 65,850 | |
| 511 | Utilities Expense | 2,310 | |
| 515 | Wydatki na czynsz | 15 000 | |
| 518 | Wydatki na dostawy | 75,600 | |
| 531 | Wydatki na rozrywkę | 2,550 | |
| $465,150 | $465,150 |
Dec. 2 Zapłacono czynsz za grudzień, $3,000.
5 Zapłacono zobowiązania w wysokości $33,600.
8 Zapłacono za reklamę za grudzień, $1,500.
10 Zakupiono nowe biurko biurowe na rachunek, $1,050.
13 Zakup materiałów eksploatacyjnych o wartości 240 dolarów do wykorzystania w grudniu.
15 Zebranie gotówki od klientów na koncie, 75 000 dolarów.
20 Zapłacenie za rozrywkę dla klientów, 450 dolarów.
24 Pobrano dodatkowe 6 000 USD od klientów na rachunek.
26 Zapłacono za benzynę zużytą w ciężarówkach w grudniu, 270 USD.
28 Wystawiono klientom faktury za świadczone usługi, 79 500 USD.
30 Zapłacono za kolejne grudniowe dostawy, 12 000 USD.
31 Wypłacono grudniowe pensje, 15 300 USD.
31 Wypłacono dywidendę pieniężną w wysokości 4000 USD. (Konto dywidendy ma numer 320.)
- Przygotuj zapisy w dzienniku ogólnym dotyczące poprzednich transakcji za grudzień.
- Zapisz zapisy dziennika na trójkolumnowych kontach księgi głównej.
- Przygotuj saldo próbne na dzień 31 grudnia.
Zagadnienie E Marc Miller przygotował następujące saldo próbne z księgi głównej firmy Quick-Fix TV Repair Company. Saldo próbne nie zbilansowało się.
| QUICK-FIX REPAIR COMPANY | ||||
| Bilans próbny | ||||
| Dzień 31 grudnia | ||||
| Acct. | ||||
| No. | Tytuł konta | Debity | Kredyty | |
| 100 | Kasa | $ 69,200 | ||
| 103 | Należności | 60,800 | ||
| 160 | Meble biurowe | 120,000 | ||
| 172 | Wyposażenie biurowe | 48,000 | ||
| 200 | Zobowiązania | $ 32,400 | ||
| 300 | Common Stock | 180,000 | ||
| 310 | Retained Earnings | 80,000 | ||
| 320 | Dywidendy | 28,800 | ||
| 400 | Przychody z usług | 360,000 | ||
| 507 | Wydatki na wynagrodzenia | 280,000 | ||
| 515 | Wydatki na czynsz | 40,000 | ||
| 568 | Różne wydatki | 7,200 | ||
| $654,000 | $652,400 |
Różnica w sumach w zestawieniu obrotów i sald spowodowała, że Miller dokładnie zbadał dokumentację księgową firmy. Przeszukując dokumentację księgową, Miller odkrył, że popełniono następujące błędy:
- Jeden cały zapis, który zawierał debet w wysokości 10 000 USD na koncie Gotówka i kredyt w wysokości 10 000 USD na koncie Należności, nigdy nie został zaksięgowany.
- Przy obliczaniu salda konta Zobowiązania pominięto kredyt w wysokości 3 200 USD.
- Przy sporządzaniu bilansu próbnego saldo konta Zyski zatrzymane zostało wykazane jako 80 000 USD. Konto księgi rachunkowej wykazuje to saldo w prawidłowej wysokości 83 200 USD.
- Jeden debet w wysokości 2 400 USD na koncie Dywidendy został zaksięgowany jako uznanie tego konta.
- Wyposażenie biurowe o wartości 12 000 USD zostało obciążone w pozycji Meble biurowe w momencie zakupu.
Przygotuj poprawiony bilans próbny dla firmy Quick-Fix TV Repair Company na dzień 31 grudnia. Napisz również opis skutków każdego z błędów.
Alternatywne problemy
Alternatywny problem A Speedy Laundry Company, Inc., zawarła w sierpniu następujące transakcje:
Sierpień 1 Otrzymała gotówkę za akcje wyemitowane dla właścicieli, 400 000 USD.
3 Zapłaciła czynsz za sierpień za wynajęty budynek i sprzęt pralniczy, 3 000 USD.
6 Wykonała usługi pralnicze za 2 000 USD gotówką.
8 Pozyskała zamówienie od klienta na usługi pralnicze o wartości 7 000 USD. Usługi mają być wykonane w przyszłym miesiącu.
13 Wykonał usługi pralnicze za $6,300 na rachunek dla różnych klientów.
15 Otrzymał i zapłacił rachunek za $430 za materiały eksploatacyjne wykorzystywane w działalności.
23 Gotówka zebrana od klientów na rachunek, $2,600.
31 Wypłacił $2,400 pensji pracownikom za sierpień.
31 Otrzymał rachunek za energię elektryczną i gaz za sierpień, 385 USD, ale nie zapłacił go w tym czasie.
31 Wypłacił dywidendę pieniężną, 1 000 USD.
Przygotował zapisy księgowe dla tych transakcji w dzienniku ogólnym.
Alternatywny problem B Poniższe transakcje dotyczą firmy Reliable Computer Repair, Inc, za kwiecień:
Kwiecień 1 Otrzymano gotówkę w wysokości 500 000 USD za akcje kapitałowe wyemitowane dla właścicieli.
3 Zapłacono czynsz za kwiecień w wysokości 3 500 USD.
6 Zakupiono samochody ciężarowe za 56 000 USD w gotówce.
7 Zakupiono sprzęt biurowy na rachunek od firmy Wagner Company za 76 800 USD.
14 Wypłacono wynagrodzenia za pierwsze dwa tygodnie w wysokości 12 000 USD.
15 Otrzymano 28 000 USD za wykonane usługi.
18 Otrzymano fakturę od Roger’s Gas Station na kwotę 400 USD za gaz i olej zużyte w kwietniu.
23 Ustalono z bankiem notę na kwotę 80 000 USD. Otrzymano gotówkę i podpisano notę obiecującą zwrot kwoty 80 000 USD w dniu 30 maja 2010 r.
29 Zakupiono samochody ciężarowe za 73 600 USD, podpisując notę.
30 Wypłacono wynagrodzenia za pozostałą część kwietnia w wysokości 14 400 USD.
- Przygotuj zapisy księgowe dla tych transakcji.
- Zaksięguj zapisy księgowe na kontach T. Wpisz numer konta w kolumnie Posting Reference (Odniesienie do księgowania) w dzienniku w momencie księgowania każdej kwoty. Użyj następujących numerów kont:
| Acct. | |
| No. | Account Title |
| 100 | Cash |
| 150 | Trucks |
| 172 | Wyposażenie biurowe |
| 200 | Zobowiązania |
| 201 | Zobowiązania z tytułu not |
| 300 | Akcje własne |
| 400 | Dochody z usług |
| 506 | Koszty gazu i ropy koszty |
| 507 | Koszty wynagrodzeń |
| 515 | Koszty czynszu |
3. Sporządzić bilans próbny na dzień 30 kwietnia.
Problem alternatywny C Rapid Pick Up & Delivery, Inc., została utworzona 1 stycznia. Jej plan kont jest następujący:
| Acct. | |
| No. | Tytuł konta |
| 100 | Kasa |
| 103 | Rachunki należności |
| 150 | Samochody ciężarowe |
| 160 | Meble biurowe |
| 172 | Wyposażenie biurowe |
| 200 | Zobowiązania |
| 201 | Zobowiązania z tytułu obligacji |
| 300 | Akcje własne |
| 310 | Zyski niepodzielone |
| 400 | Dochody z usług |
| 506 | Koszty gazu i ropy |
| 507 | Koszty wynagrodzeń |
| 511 | Wydatki na media |
| 512 | Wydatki na ubezpieczenia |
| 515 | Wydatki na czynsz |
| 530 | Wydatki na naprawy |
Styczeń. 1 Firma otrzymała 560 000 USD w gotówce oraz 240 000 USD w postaci mebli biurowych w zamian za 800 000 USD w akcjach kapitałowych.
2 Zapłacono czynsz za garaż za styczeń, 6 000 USD.
4 Zakupiono komputery na rachunek, 13 200 USD.
6 Zakup samochodów dostawczych za 280 000 USD; płatność została zrealizowana poprzez przekazanie gotówki w wysokości 150 000 USD oraz 30-dniowego weksla na pozostałą kwotę.
12 stycznia Zakupiono ubezpieczenie samochodów dostawczych na styczeń. Koszt polisy, 800 USD, został zapłacony w gotówce.
15 Otrzymano i zapłacono styczniowe rachunki za media, 960 USD.
15 Wypłacono wynagrodzenia za pierwszą połowę stycznia, 3 600 USD.
17 Gotówka otrzymana za usługi dostawcze do tej pory wyniosła $1,800.
20 Otrzymano rachunek za benzynę zakupioną i zużytą w styczniu, $180.
23 Zakupiono samochody dostawcze za gotówkę, $108,000.
25 Sprzedaż gotówkowa usług dostawczych wyniosła $2,880.
27 Zakup kopiarki na rachunek, $3,600.
31 Wypłacono wynagrodzenia za ostatnią połowę stycznia, $4,800.
31 Sprzedaż usług dostawczych na rachunek wyniosła 11 400 USD.
31 Zapłacono za naprawę samochodu dostawczego, 1 120 USD.
- Przygotuj konta księgi głównej dla wszystkich tych kont z wyjątkiem konta Zyski zatrzymane. Konto Retained Earnings ma saldo początkowe równe zero i utrzymuje to saldo przez cały okres.
- Zaksięguj podane transakcje za styczeń w dzienniku ogólnym.
- Zamieść zapisy dziennika na kontach księgi głównej.
- Przygotuj saldo próbne na dzień 31 stycznia.
Alternatywny problem D Saldo próbne California Tennis Center, Inc, na koniec pierwszych 11 miesięcy jego roku obrotowego jest następujący:
| CALIFORNIA TENNIS CENTER, INC. | |||
| Bilans próbny | |||
| 30 listopada | |||
| Acct. | |||
| No. | Tytuł konta | Debits | Credits |
| 100 | Cash | $71,180 | |
| 103 | Accounts Receivable | 81,750 | |
| 130 | Land | 60,000 | |
| 200 | Accounts Payable | $18,750 | |
| 201 | Notes Payable | 15,000 | |
| 300 | Common Stock | 50,000 | |
| 310 | Zyski zatrzymane, 2010 1 stycznia | 53,700 | |
| 413 | Przychody z członkostwa i lekcji | 202,500 | |
| 505 | Wydatki na reklamę | 21,000 | |
| 507 | Wydatki na wynagrodzenia | 66,000 | |
| 511 | Wydatki na media | 2,100 | |
| 515 | Wydatki na czynsz | 33,000 | |
| 518 | Wydatki na dostawy | 2,250 | |
| 530 | Wydatki na naprawy | 1,500 | |
| 531 | Wydatki na rozrywkę | 870 | |
| 540 | Odsetki | 300 | |
| $339,950 | $339,950 |
Grudzień. 1 Zapłacono czynsz za budynek za grudzień, $4,000.
2 Zapłacono sprzedawcom na konto, $18,000.
5 Zakupiono ziemię za gotówkę, $10,000.
7 Sprzedano członkostwa na konto za grudzień, $27,000.
10 Spłacił skrypt dłużny w wysokości 15 000 USD plus odsetki w wysokości 150 USD.
13 Zbiory pieniężne od klientów na koncie, 36 000 USD.
19 Otrzymał rachunek za naprawy, 225 USD.
24 Zapłacił grudniowy rachunek za usługi komunalne, 180 USD.
28 Otrzymał rachunek za reklamę w grudniu, $1,650.
29 Zapłacił rachunek za naprawę sprzętu otrzymany 19-go, $225.
30 Udzielił lekcji tenisa za gotówkę, $4,500.
30 Zapłacił pensje, $6,000.
30 Sprzedaż członkostw na koncie od 7 grudnia, $18,000 (za miesiąc grudzień).
30 Koszty zapłacone za zabawianie klientów w grudniu, $350.
30 Wypłacone dywidendy w wysokości $1,500. (Konto dywidendy ma numer 320.)
- Przygotuj zapisy w dzienniku ogólnym dotyczące transakcji w grudniu.
- Postaw zapisy dziennika na kontach księgi głównej.
- Przygotuj saldo próbne na dzień 31 grudnia.
Alternatywny problem E Bill Baxter przygotował saldo próbne dla firmy Special Party Rentals, Inc. wynajmującej stoły, krzesła i inne artykuły na przyjęcia. Bilans próbny nie zbilansował się. Bilans próbny, który przygotował, był następujący:
| SPECIAL PARTY RENTALS, INC. | |||
| Bilans próbny | |||
| 31 grudnia | |||
| Acct. | |||
| No. | Debits | Credits | |
| 100 | Cash | $ 74,000 | |
| 103 | Należności | 50,800 | |
| 170 | Wyposażenie | 160,000 | |
| 200 | Accounts Payable | $ 34,000 | |
| 300 | Common Stock | 130,000 | |
| 310 | Retained Earnings | 44,000 | |
| 320 | Dywidendy | 16,000 | |
| 400 | Przychody z usług | 432,000 | |
| 505 | Koszty reklamy | 1,200 | |
| 507 | Wydatki na wynagrodzenia | 176,000 | |
| 511 | Wydatki na media | 44,800 | |
| 515 | Wydatki na czynsz | 64 000 | |
| $ 586,800 | $ 640,000 | ||
Próbując dowiedzieć się, dlaczego saldo próbne nie bilansuje się, Baxter odkrył następujące błędy:
Wyposażenie było zaniżone (zbyt niskie) o 12 000 USD z powodu błędu w uzupełnieniu przy ustalaniu salda tego konta w księdze.
Uznanie konta Accounts Receivable w dzienniku w wysokości 4 800 USD nie zostało w ogóle zaksięgowane na tym koncie w księdze.
Obciążenie konta w wysokości 16 000 USD z tytułu półrocznej dywidendy zostało zaksięgowane jako uznanie konta Capital Stock.
Saldo 12 000 USD na koncie Wydatki na reklamę zostało zaksięgowane jako 1 200 USD w bilansie próbnym.
Różne wydatki (konto nr 568), z saldem 3 200 USD, zostały pominięte w bilansie próbnym. Napisz również opis skutku(ów) każdego błędu.
Poza liczbami – krytyczne myślenie
Przypadek decyzji biznesowej A John Jacobs stracił pracę jako stolarz z wykonawcą, gdy recesja uderzyła w branżę budowlaną. Jacobs zarabiał 50 000 USD rocznie. Postanowił założyć własną firmę, Jacobs Corporation, i wykonywać naprawy domowe.
Poniżej znajduje się podsumowanie transakcji firmy w ciągu pierwszych trzech miesięcy działalności w 2010 roku:
15 stycznia Udziałowcy zainwestowali 40 000 USD w firmę.
25 lutego Otrzymał płatność w wysokości 4 400 USD za przebudowę piwnicy na pokój rekreacyjny. Właściciel domu kupił wszystkie materiały budowlane.
Mar. 5 Zapłacił gotówką za reklamę, która pojawiła się w lokalnej gazecie, 150 dolarów.
Kwiecień 10 Otrzymał 7 000 dolarów za przekształcenie pokoju nad garażem w biuro dla profesora college’u. Profesor kupił wszystkie materiały do budowy. Profesor zakupił wszystkie materiały do wykonania pracy.
11 Zapłacono za paliwo i olej do samochodu, 900 USD.
12 Zapłacono za różne wydatki służbowe, 450 USD.
15 Wypłacono dywidendę w wysokości 2000 USD.
- Przygotowanie zapisów księgowych dla tych transakcji.
- Zaksięgowanie zapisów księgowych na kontach T.
- Jak bardzo opłacalne jest to nowe przedsięwzięcie? Czy Jacobs powinien pozostać w tej branży?
Analiza raportu rocznego B Odwołaj się do raportu rocznego firmy The Limited, Inc. znajdującego się w Dodatku do raportu rocznego. Przeprowadź analizę poziomą i pionową sekcji zobowiązań i kapitału własnego w bilansach za dwa ostatnie lata. Analiza pozioma polega na wykazaniu kwoty w dolarach oraz procentowego wzrostu lub spadku kwot z ostatniego roku w stosunku do kwot z roku poprzedniego. Analiza pionowa polega na wykazaniu, jaki procent łącznych zobowiązań i kapitału własnego stanowią poszczególne konta na poszczególne dni bilansowe. Napisz komentarze na temat wszelkich ważnych zmian między dwoma latami, które świadczą o decyzjach podjętych przez kierownictwo.
Anual report analysis C W ostatnim raporcie rocznym firmy The Home Depot pojawiają się następujące fragmenty:
Podstawowym kluczem do naszego sukcesu jest 39 000 naszych pracowników, którzy noszą te pomarańczowe fartuchy, które można zobaczyć w naszych sklepach.
Niewiele wielkich osiągnięć – w biznesie lub w jakimkolwiek innym aspekcie życia – jest osiąganych i podtrzymywanych bez wsparcia i zaangażowania dużej liczby ludzi oddanych wspólnym wartościom i celom, które uważają za godne. Rzeczywiście, nie trzeba szukać dalej niż w sekcji biznesowej porannej gazety, aby przeczytać o tym, jak kolejna amerykańska firma „blue chip”, zakorzeniona i odizolowana przez własną biurokrację, straciła poparcie swoich pracowników i klientów…
Prawdę mówiąc, największą różnicą między The Home Depot a naszymi konkurentami nie są produkty na naszych półkach, ale nasi ludzie i ich zdolność do tworzenia silnych więzi lojalności i zaufania z naszymi klientami…
…W przeciwieństwie do konwencjonalnej mądrości zarządzania, ci na szczycie schematów organizacyjnych nie są źródłem wszelkiej mądrości. Wiele z naszych najlepszych pomysłów pochodzi od ludzi, którzy pracują na poziomie sprzedaży. Zachęcamy naszych pracowników do kwestionowania dyrektyw kierownictwa wyższego szczebla, jeśli czują się wystarczająco silni w swoich odmiennych opiniach…
…Chcemy, aby nasi ludzie byli sobą i byli wystarczająco odważni, aby wykorzystać swoje talenty jako jednostki. Oczywiście, ludzie mogą często postrzegać wielkie ryzyko działając w ten sposób. Dlatego dokładamy wszelkich starań, aby nasi pracownicy mogli być niezależni, aby mogli wyrażać różne opinie bez obawy, że zostaną zwolnieni lub zdegradowani… Robimy wszystko, co w naszej mocy, aby ludzie czuli się w pracy wyzwani i zainspirowani, a nie zagrożeni i niepewni. Organizacja może przecież osiągnąć więcej, gdy ludzie pracują razem, a nie przeciwko sobie.
Pisz odpowiedzi na następujące pytania:
- Czy uważasz, że kierownictwo The Home Depot traktuje swoich pracowników bardziej jako wydatki czy aktywa? Wyjaśnij.
- Co firma The Home Depot uważa za swój najcenniejszy składnik majątku? Wyjaśnij swoją odpowiedź.
- Czy Home Depot może wykazać swoje zasoby ludzkie jako aktywa w swoim bilansie? Dlaczego lub dlaczego nie?
- Czy filozofia firmy dotycząca jej pracowników może być głównym czynnikiem wpływającym na jej znakomite wyniki finansowe? Wyjaśnij.
Ethics case – Writing experience D Odwołaj się do „An ethical perspective: Financial deals, Inc.”. Wypisz odpowiedzi na następujące pytania:
- Co motywowało Larry’ego do podejmowania działań nieetycznych i niezgodnych z prawem? Wyjaśnij.
- Jakie są teraz opcje Larry’ego? Wymień każdą z możliwości.
- Co byś zrobił, gdybyś był Larrym? Opisz w szczegółach.
- Jak myślisz, co zrobił prawdziwy Larry? Opisz szczegółowo.
Projekt grupowy E W zespołach dwu- lub trzyosobowych przeprowadźcie wywiad osobiście lub przez telefon z nowym pracownikiem, który pracuje w firmie CPA dopiero od roku lub dwóch lat. Poszukajcie informacji na temat zalet i wad pracy w firmie CPA. Zapytaj również o charakter pracy i programy szkoleniowe oferowane przez firmę dla nowych pracowników. Jako zespół, napiszcie memorandum do prowadzącego podsumowujące wyniki rozmowy. Nagłówek memorandum powinien zawierać datę, do kogo jest napisane, od kogo, i temat.
Projekt grupowy F Z jednym lub dwoma innymi studentami i korzystając z zasobów biblioteki, napisz raport na temat życia Luca Pacioli, czasami określany jako ojciec rachunkowości. Pacioli był franciszkańskim mnichem, który w 1494 roku napisał książkę o podwójnym zapisie księgowym. Zwróć uwagę na cytowanie źródeł i odpowiednie traktowanie bezpośrednich cytatów. (Jeśli nie wiesz, jak to zrobić, zapytaj swojego instruktora.)
Używanie Internetu – spojrzenie na świat rzeczywisty
Odwiedź następującą stronę internetową:
http://www.roberthalf.com
Kliknij na Job Seekers. Przeczytaj informacje i napisz notatkę do swojego instruktora na temat swoich poszukiwań i tego, czego dowiedziałeś się o niektórych zawodach w księgowości.
Odwiedź następującą stronę internetową:
http://www.sec.gov
Sprawdź tę stronę w poszukiwaniu interesujących Cię informacji. Napisz notatkę do swojego instruktora na temat swoich poszukiwań.