Com um 1031-Exchange devidamente estruturado, os contribuintes podem adiar o pagamento do imposto sobre ganhos de capital após a venda se reinvestirem o produto das vendas no outro imóvel “similar”.
Transacções envolvendo trocas de impostos estão sujeitas a um escrutínio rigoroso por parte da Receita Federal e envolvem regulamentos complexos da Fazenda Pública, Regulamentos da Receita Federal e Códigos da Receita Interna.
Elaboramos e revisamos o 1031-Exchange agreements e documentos auxiliares para assegurar que a transação seja devidamente estruturada, executada em tempo hábil e esteja de acordo com todas as regras fiscais aplicáveis.
Para determinar a estrutura mais otimizada para o 1031-Exchange do cliente, analisamos cuidadosamente a estrutura de propriedade do imóvel, a faixa de imposto de renda do cliente, o valor de mercado e uma base de custo do imóvel do cliente, o valor das benfeitorias do imóvel, as perdas reportadas, os carryovers e as deduções.
Estruturas comuns 1031-Exchange incluem:
- Câmbio simultâneo
- Câmbio atrasado
- Câmbio reverso
- Construção / Melhoramento (Built-to-Troca
- “Drop and Swap” e “Swap and Drop” Trocas
- Utilização dos Trusts Legais de Delaware para Propriedade de Substituição
- Dissoluções e Liquidações de Parcerias Seguidas de Troca
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Representar os compradores, negociamos um contrato de venda com o advogado do vendedor e asseguramos que o vendedor concorda em cooperar com o nosso cliente e o intermediário qualificado para completar o 1031-Exchange subjacente.
Representando os vendedores, redigimos um contrato de venda e o negociamos com o advogado do comprador. Asseguramos que o comprador concorda em cooperar sem custos adicionais para o vendedor para completar o 1031-Exchange, incluindo a cessão dos direitos e obrigações contratuais do vendedor a um intermediário qualificado.
Nosso escritório de advocacia também pode ajudar os clientes a selecionar um intermediário qualificado para realizar a 1031-Exchange e garantir que tal intermediário tenha a experiência técnica necessária para concluir a transação e manter um vínculo para cobrir possíveis perdas.
Delaware Statutory Trust (DST) 1031-Transactions:
Nossos advogados imobiliários também são experientes na estruturação de transações DST para investidores da 1031-Exchange. Os investidores da DST possuem um “interesse benéfico” no fideicomisso. Isto permite aos investidores possuir um “interesse fracionário indiviso” na propriedade de investimento pertencente ao fideicomisso. Os nossos serviços incluem:
- Certificar que a DST foi devidamente formada e um patrocinador fez todos os requerimentos estaduais, incluindo a apresentação do Certificado de Fideicomisso junto ao Secretário de Estado;
- Assessorar o cliente sobre as estruturas do fideicomisso e taxas envolvidas;
- Revendo um contrato de trust/subscrição de documentos e aconselhando o cliente sobre seus direitos e obrigações sob o trust;
- Certifique-se de que o título do imóvel de um trust é livre;
- Certifique-se de que um trust é classificado como um “trust” sob a Seção 301 do Regulamento do Tesouro.7701-4;
- Revendo o(s) contrato(s) de master-lease; e
- Representar um cliente no fechamento (colocação do DST).
É importante notar que a Seção 1031 não aborda expressamente o tratamento de interesses em um DST. A Receita Federal concluiu na Instrução Normativa 2004-863 que, sob as circunstâncias limitadas, os proprietários beneficiários de um DST que, por sua vez, seja proprietário de um imóvel serão tratados como proprietários de uma participação direta em tal imóvel para fins de não reconhecimento das disposições da Seção 1031. Como tal, uma revisão cuidadosa e a devida diligência dos documentos de oferta de DST são fundamentais para assegurar que um trust cumpra todas as regras fiscais de IRS necessárias para satisfazer os requisitos do Artigo 1031. Nossos advogados da 1031-Exchange o ajudarão na estruturação da sua colocação de investimento em DST.
Recursos para a 1031-Exchanges em NYC:
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Intercâmbios de tipo IRC Seção 1031
Intercâmbios de tipo IRC – Dicas de Imposto sobre Imóveis
Informação Intermediária Qualificada para Intercâmbios de tipo IRC
Perigos de um imposto…Transação Diferida quando o Intermediário Qualificado Falência
Mudança de Imóveis Múltiplos sob a Seção 1031
Mudança de Unidades Condominiais para Apartamentos Cooperativos na Cidade de Nova York sob a Seção 1031>Mudança de Apartamentos com Mesmos Espaços
A intersecção de Fideicomissos Estatutários de Delaware e Locações em Comum
Secção 1031Mudanças: Fracassos
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Imposição de Imposto sobre Ganhos de Capital em Trocas de Ganhos Comuns
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A Intercâmbio de Interesses Comuns sob a Secção 1031 do IRC
Imóveis de Tipo Tipo – IRS
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Esboço de Trocas de Ganhos de Tipo