Tantas vezes quando se lida com propriedades de investimento, os corretores são questionados sobre uma Bolsa 1031. Eu trabalho com muitos clientes que possuem propriedades de investimento e aproveito o Diferimento de Imposto de Câmbio 1031. Muitas pessoas não estão familiarizadas com esta opção ou estão confusas com o processo. De acordo com a Seção 1031 do United States Internal Revenue Code (26 U.S.C. § 1031), um contribuinte pode diferir o reconhecimento de ganhos de capital e a correspondente obrigação de imposto de renda federal sobre a troca de certos tipos de propriedade. Estas trocas de impostos só estão disponíveis para propriedades de investimento e não se aplicam à venda de residências primárias ou segundas residências.
Este tipo de diferimento permite que fundos que de outra forma teriam que ser utilizados para pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho de capital na venda do imóvel, sejam alocados para um investimento igual ou maior. Essencialmente, permite que o vendedor evite o imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho patrimonial, se o vendedor reinvestir o ganho realizado de volta ao mercado imobiliário.
Muitas vezes a ressalva do “like for like” é confundida. A compra de um imóvel através de 1031 trocas não significa que o vendedor está limitado a duplex para duplex, como exemplo. Os investidores podem tirar proveito disso, desde que o imóvel adquirido seja apenas para fins de investimento e a compra seja de igual ou maior reinvestimento de volta ao mercado imobiliário. Portanto, um exemplo disto poderia ser um vendedor que vende uma casa de quatro plexos e compra uma ou mais casas de uma família, ou talvez um edifício comercial. Um vendedor também pode comprar terrenos nus, já que a propriedade não é obrigada a produzir renda de acordo com as diretrizes do código fiscal. Além disso, um vendedor não está limitado a comprar na mesma área caso queira reinvestir os ganhos em outro mercado ou estado.
O tipo mais comum de troca é uma “troca atrasada ou simples”. Com este tipo de troca um vendedor tem 45 dias de calendário a partir da data de encerramento do imóvel abandonado para identificar um imóvel de substituição. Uma vez que o vendedor tenha identificado o imóvel, tenha uma oferta aceite e notificado por escrito o acomodador da troca da identificação do imóvel, o vendedor tem então 180 dias de calendário para fechar a caução no referido imóvel. Uma coisa a ter em mente com 1031 permutas: um vendedor deve utilizar um alojamento de permuta certificado por terceiros, e é aconselhável consultar um consultor fiscal e financeiro antes de executar uma permuta.