Selecionar quando começar o seu ano fiscal é uma das primeiras coisas que precisa de fazer ao criar um novo negócio. Pode parecer a coisa mais fácil de fazer, mas este pequeno passo definitivamente tem um grande impacto.
Entre outras coisas, o seu ano fiscal ditará a sua estratégia de negócio e o prazo de apresentação da sua declaração de imposto de renda. Ele determinará como você acompanhará a situação financeira da sua empresa e como você a reportará aos seus acionistas. Um período fiscal estrategicamente planejado também pode melhorar suas operações, ajudá-lo a cortar custos e tornar sua empresa atraente para potenciais investidores.
Como você decide quando começar seu ano fiscal?
Primeiro, vamos rever o que é um ano fiscal e dar uma olhada nos fatores que o afetam.
O que é um ano fiscal?
Um ano fiscal é um período de 12 meses durante o qual você acompanha a situação financeira de sua empresa. Seu início marca o ponto em que você inicia os registros financeiros anuais da sua empresa. No final deste período de 12 meses, você tem um ano de dados financeiros que você pode usar para determinar seus impostos e a saúde financeira de sua empresa.
Não é um ano normal, um ano fiscal não precisa começar em 1 de janeiro e terminar em 31 de dezembro. Você pode escolher começar a qualquer momento, desde que se estenda por 12 meses consecutivos.
Como proprietário de um negócio, você pode adotar o ano fiscal que faz mais sentido para a sua empresa. Isto pode ser
- O ano civil, ou
- O seu próprio ano fiscal, ou seja, qualquer período de 12 meses consecutivos que não termine em 31 de dezembro
- Conveniência operacional: Para que a contabilidade, reconciliações bancárias e inventários funcionem um pouco mais suaves, muitas empresas têm um final de ano fiscal que coincide com o último dia do mês.
- Remessa de impostos: Muitos empresários planeiam o seu ano fiscal para garantir que serão capazes de liquidar a sua dívida. Isso geralmente é feito tendo o prazo de declaração de impostos da empresa coincidindo com um período de bom fluxo de caixa, ou seja, após a estação alta da empresa.
- Relatórios financeiros: A maioria das empresas tem um final de ano fiscal que está muito distante da data de constituição. Por exemplo, se um negócio foi incorporado em 1º de fevereiro, os diretores da empresa podem adotar um final de ano fiscal de 31 de janeiro. Isto é feito para que a empresa tenha dados financeiros para um ano completo de operações antes do primeiro ano fiscal terminar.
- Como está organizado o seu negócio?
- De acordo com as diretrizes do IRS, que tipo de ano fiscal você deve seguir?
- O seu negócio tem épocas bem definidas de altas e baixas vendas?
- Qual é o melhor trimestre para a geração de receita da sua empresa?
- Que ano fiscal outros negócios do seu sector seguem?
- Você se sente confortável em ter um período contabilístico que não segue o ano civil?
Seguir o ano civil é a opção mais simples, mas como você vai aprender, isto não funciona para todas as empresas e todos os setores. Ao escolher um ano fiscal, você terá que considerar vários fatores, incluindo a natureza do seu negócio, fins fiscais e variações sazonais nas atividades da sua empresa.
Embora você possa iniciar o ano fiscal a qualquer momento, é prática comum que os proprietários de empresas iniciem o seu ano fiscal no início de certos trimestres. No entanto, os anos fiscais são geralmente expressos em termos de uma data de fim de ano, por isso você ouvirá muitas vezes as pessoas falarem sobre “o ano fiscal que termina em 31 de março” ou “o ano fiscal que termina em 30 de setembro”.”
Agora que já revimos a definição do ano fiscal, vamos analisar os fatores que você precisa considerar ao decidir quando iniciar o ano fiscal de sua empresa.
Ano fiscal e impostos
Se você é o único proprietário de sua empresa, a Lei do Imposto de Renda exige que você siga o ano fiscal padrão. O mesmo é verdade se você for acionista de uma S corporação ou se seu negócio estiver registrado como uma sociedade de responsabilidade limitada com um único sócio (LLC). Se o negócio for uma sociedade, então seu ano fiscal deve ser o mesmo que o ano fiscal dos sócios.
Em conjunto com sociedades unipessoais, sociedades em nome coletivo, sociedades anônimas e SLCs, o final do ano fiscal das sociedades de serviços pessoais também deve seguir o ano civil.
As sociedades anónimas regulares C podem ou não seguir o ano civil, dependendo do que for mais vantajoso.
Embora a Receita Federal prefira ter pequenas empresas a seguir ao ano civil, elas conceder-lhe-ão autorização para seguir qualquer ano fiscal se houver uma razão imperiosa para o fazer. Por exemplo, você pode escolher seguir um período contábil baseado no ciclo natural de vendas dos negócios em sua indústria.
Ciclos de ano fiscal e de vendas
Almost every industry has its own unique sales patterns. Por exemplo, os negócios de varejo tendem a ser mais movimentados durante o Dia de Ação de Graças, Natal e Feriados de Ano Novo. Em contraste, a maioria dos negócios baseados em serviços têm picos e vales ao longo do ano, dependendo da natureza do serviço que prestam.
Se o seu negócio não sofrer mudanças significativas no volume de vendas ao longo do ano, a conformidade com o ano civil padrão deve funcionar bem. No entanto, se o seu negócio sofrer variações sazonais pronunciadas, poderá optar por um ano fiscal que siga o ciclo natural de vendas do seu sector.
O seu negócio é do tipo que é tributado de acordo com o ano civil? Se a resposta for não, você pode optar por basear o seu ano fiscal no final do período mais movimentado para o seu negócio. Por exemplo, o final natural do ano comercial para os comerciantes de varejo é em janeiro, após a correria do Natal e o período de venda pré-inventoria. É por isso que os retalhistas normalmente começam o seu ano fiscal em Fevereiro.
Se é proprietário de um negócio de melhoramento ou paisagismo, provavelmente não tem muita actividade durante os meses de Inverno, com menos clientes a cuidar dos seus relvados ou a ter tempo para assumir projectos de renovação. Neste caso, um ano fiscal que começa em março ou abril é benéfico, pois coloca seus meses mais lucrativos na primeira metade do ano.
O carregamento do seu ano fiscal permite-lhe colocar o seu melhor pé para frente financeiramente e é uma grande ajuda ao solicitar empréstimos ou tentar atrair investidores.
Pela mesma razão, as empresas que experimentam um aumento nas vendas durante o verão podem ir com um final de ano fiscal de 30 de setembro. Da mesma forma, os ginásios e clubes de fitness se beneficiam de iniciar seu período contábil durante o período de férias, quando as resoluções relacionadas à saúde para o novo ano estão no topo da cabeça.
Ano fiscal e contabilidade
Um contador administra suas demonstrações financeiras? Se você respondeu sim, então você pode economizar algum dinheiro ao seguir um ano fiscal que não esteja de acordo com o ano civil.
As firmas de contabilidade também são negócios sazonais. Este tipo de negócio geralmente atinge picos durante o final do ano civil padrão, quando a maioria das empresas tradicionalmente fecham seus livros. Isto significa que se você optar por encerrar o seu ano fiscal em um momento diferente, você pode ser capaz de aproveitar a taxa de baixa temporada do seu contador e economizar algum dinheiro.
Os contadores também normalmente têm temporadas ocupadas perto do final de cada trimestre, então você pode querer evitar esses períodos também.
Outros factores
Parte dos principais acima mencionados, os empresários também podem decidir sobre um ano fiscal com base nestes factores.
Mudando o seu ano fiscal
Pode mudar o seu ano fiscal atual por qualquer número de razões. Mas se o fizer, você também deve mudar o seu ano fiscal. E é aqui que se torna complicado.
Para mudar seu ano fiscal, você tem que obter permissão do IRS. Isto significa preencher o formulário de IRS 1128 (Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year). Corporações de serviços pessoais, S corporações e sociedades podem precisar apresentar o Formulário 8716 da Receita Federal para que possam usar um ano fiscal diferente do ano civil.
Se você estiver fazendo isso pela primeira vez, você pode querer obter a ajuda de um advogado fiscal. As perguntas são numerosas e complicadas e você vai querer ter certeza de que está respondendo tudo corretamente. Para obter aprovação, certifique-se de seguir as diretrizes estabelecidas pela Receita Federal e tenha um motivo comercial legítimo para solicitar a mudança.
Em vez de ter que mudar o seu ano fiscal em algum lugar do caminho, evite o incômodo de tomar uma decisão bem informada logo no início. Isto significa fazer as pesquisas necessárias e consultar um especialista em contabilidade ou impostos antes de tomar uma decisão.
Perguntas a fazer
Para resumir, aqui estão algumas perguntas a fazer ao escolher um ano fiscal para sua empresa.
O modo como você estabelece o seu ano fiscal afecta cada parte do seu negócio – desde a sua estratégia financeira até aos seus impostos, desde a manutenção dos seus registos até ao crescimento do seu negócio. Mas não fique assustado. Tenha em mente as perguntas acima ao descobrir o melhor ano fiscal para o seu negócio e você estará bem no seu caminho.