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As circunstâncias atípicas dos últimos meses criaram novas situações que a maioria das organizações não enfrentou anteriormente. Todo empregador precisa entender claramente quais circunstâncias de redução da força de trabalho poderiam constituir uma “separação do serviço” e, assim, desencadear o pagamento de benefícios aos participantes do plano cobertos por um acordo de remuneração diferida não-qualificada (NQDC).
A separação do serviço
Sick leave or a bona fide leave of absence of six months or less does not establish a separation from service. Também não há uma separação do serviço se a licença por doença ou outra licença de boa-fé for superior a seis meses, mas há uma expectativa razoável de que o empregado retornará ao trabalho para o empregador. A “expectativa razoável” pode ser definida ou por um direito contratual ou estatutário de reemprego. A FMLA (Family and Medical Leave Act) é um exemplo de tal direito legal.
Likewise, uma licença não se qualifica tipicamente como uma separação do serviço desde que o empregador e o empregado antecipem razoavelmente que o empregado retornará ao trabalho e que, ao retornar, o nível de serviços a serem prestados pelo empregado após tal data não seja permanentemente reduzido para 20% ou menos da média dos serviços prestados pelo empregado durante o período imediatamente anterior de 36 meses (ou o período total de emprego, se inferior a 36 meses), desconsiderando os períodos durante os quais o empregado estava em licença de boa-fé.
Um empregado poderia até mesmo ser demitido, e os critérios de separação do serviço ainda não seriam cumpridos, se o empregador e o empregado esperassem razoavelmente que o empregado fosse recontratado.
Avaliação completa da situação da sua empresa
Através da pandemia COVID-19, os empregadores têm procurado formas de reter seus valiosos empregados enquanto permanecem estáveis como uma empresa. As organizações implantaram várias estratégias de força de trabalho ou combinações de estratégias, incluindo demissões, licenças, reduções horárias e encerramentos.
Embora acionar inadvertidamente um evento de pagamento possa parecer um ganho inesperado para um participante do plano cuja renda tenha sido temporariamente reduzida ou eliminada devido à COVID-19, o Código Fiscal 409A regulamenta rigidamente o momento e a forma de pagamentos do plano. A avaliação com seus consultores fiscais, legais e de remuneração de executivos ajudará sua empresa a entender como as ações tomadas nos últimos meses impactam os planos NQDC de sua organização e os participantes do plano de funcionários. No caso de um passo em falso e conseqüente 409A não conformidade, o participante do plano pode estar enfrentando tanto o imposto de renda quanto uma potencial penalidade de 20% do IRS.
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