Um balancete é uma listagem de todos os saldos de contas dos livros contábeis de uma determinada data, para ver se o saldo devedor total é igual ao saldo credor total. O conceito de entrada dupla assegura que dois totais, tais como saldos credores e devedores em qualquer data específica, devem coincidir. Se as somas não forem equivalentes, deve haver algum erro ou erro na contabilidade.
Para preparar um balancete, as contas do ledger devem ser equilibradas, assim como o livro de caixa. Então, os saldos com os saldos credores e devedores são listados em colunas diferentes. O total dos saldos credores deve ser igual à soma dos saldos devedores (vide também Uma síntese da Contabilidade de partidas dobradas). O balancete concordará se o total for equivalente.
Restrição de um balancete
Como mencionado acima, haveria um erro na escrituração contábil se o total dos saldos de crédito e débito (Veja também Compreensão de crédito e débito no negócio) não corresponder. Entretanto, isso não indica que não há erros, mesmo o balancete concorda (Veja também 5 benefícios de uma contabilidade apropriada). Os seguintes são seis tipos de erros que não afetam o balancete geral.
Errores de omissão
O erro de omissão acontece quando um lançamento contábil é negligenciado nos livros de contabilidade. Devido ao fato de que nem o saldo credor nem o saldo devedor são inseridos para a transação, a omissão não impactaria o balancete, embora às vezes possa ser rastreada quando a reconciliação bancária é realizada, se for uma transação relacionada ao banco.
Erro de Comissão
Erro de comissão ocorre quando uma transação contábil é inserida na conta incorreta ainda na mesma classe da conta correta. Por exemplo, o pagamento da conta telefônica é inserido erroneamente na conta de eletricidade. No entanto, tanto a conta telefônica quanto a conta de eletricidade são categorizadas em contas de despesas.
Errores de princípio
Quando uma transação é inserida erroneamente em uma conta que está em uma categoria diferente com a conta correta, o erro de princípio ocorre. Por exemplo, o pagamento de gasolina de um veículo deve ser inserido na conta de Despesas de Circulação de Veículos Automotores que está sob conta de despesas, mas é inserido erroneamente na conta de Veículos Automotores que é uma conta de ativo fixo.
Erro de Entrada Original
O erro de entrada original ocorre quando um montante errado de uma transação é inserido no livro de entrada principal. Para ilustrar, uma fatura de venda para RM350 é inserida no diário de vendas como RM35.
Lançamento reverso de transações
Este erro ocorre quando uma conta que precisa ser debitada é lançada incorretamente como entrada de crédito, e a conta que precisa ser creditada é debitada. Por exemplo, um pagamento obtido de um devedor é debitado novamente na conta do devedor (deve ser creditado) e creditado na conta bancária (deve ser debitado).
Erros compensatórios
Acima de erros compensatórios, dois ou mais de dois erros cancelam-se mutuamente e, portanto, são difíceis de rastrear. Por exemplo, uma nota fiscal de RM1.200 no diário de vendas é inserida na conta do cliente em RM1.000. Simultaneamente, o total do diário de vendas é reduzido em RM200. Portanto, o saldo credor da conta de vendas e o saldo devedor na conta do cliente seria subestimado em RM200.
Se você ainda encontrar erros no balanceamento do seu balancete, você pode procurar ajuda da nossa firma de contabilidade em Johor Bahru.