Cu un schimb 1031-Exchange bine structurat, contribuabilii pot amâna plata impozitului pe câștigul de capital după vânzare dacă reinvestesc veniturile din vânzări în cealaltă proprietate „similară”.
Transacțiunile care implică schimburi cu impozit amânat sunt supuse unei examinări atente din partea IRS și implică regulamente complexe ale Trezoreriei, decizii de venituri și coduri de venituri interne.
Redactăm și revizuim acordurile de schimb 1031 și documentele auxiliare pentru a ne asigura că tranzacția este structurată corespunzător, executată în timp util și respectă toate normele fiscale aplicabile.
Pentru a determina structura cea mai optimă pentru schimbul 1031 al clientului, analizăm cu atenție structura proprietății, structura de proprietate, nivelul impozitului pe venit al clientului, valoarea de piață și o bază de cost a proprietății clientului, valoarea îmbunătățirilor aduse proprietății, pierderile raportate, reportările și deducerile.
Structurile comune 1031-Exchange includ:
- Schimb simultan
- Schimb amânat
- Schimb invers
- Schimb invers
- Construcție / îmbunătățire (Built-to-Suit) Exchange
- Schimb „Drop and Swap” și „Swap and Drop” Exchanges
- Utilizarea trusturilor statutare din Delaware pentru proprietăți de înlocuire
- Disoluții și lichidări de parteneriate urmate de schimb
Reprezentarea cumpărătorilor, negociem un contract de vânzare cu avocatul vânzătorului și ne asigurăm că vânzătorul este de acord să coopereze cu clientul nostru și cu intermediarul calificat pentru a finaliza schimbul 1031-Exchange subiacent.
Reprezentându-i pe vânzători, redactăm contractul de vânzare și îl negociem cu avocatul cumpărătorului. Ne asigurăm că cumpărătorul este de acord să coopereze fără costuri suplimentare pentru vânzător pentru a finaliza schimbul 1031-Exchange, inclusiv cesiunea drepturilor și obligațiilor contractuale ale vânzătorului către un intermediar calificat.
Societatea noastră de avocatură poate, de asemenea, să asiste clienții în selectarea unui intermediar calificat care să dețină veniturile 1031-Exchange și să se asigure că un astfel de intermediar are experiența tehnică necesară pentru a finaliza tranzacția și menține o garanție pentru a acoperi eventualele pierderi.
Delaware Statutory Trust (DST) 1031-Transactions:
Avocatii noștri imobiliari au, de asemenea, experiență în structurarea tranzacțiilor DST pentru investitorii 1031-Exchange. Investitorii DST dețin un „interes efectiv” în trust. Acest lucru le permite investitorilor să dețină un „interes fracționar indivizibil” în proprietatea de investiții deținută de trust. Serviciile noastre includ:
- Verificarea faptului că DST a fost format în mod corespunzător și că un sponsor a făcut toate înregistrările de stat necesare, inclusiv depunerea Certificatului de Trust la Secretariatul de Stat;
- Consilierea clientului cu privire la structurile de trust și taxele implicate;
- Revizuirea unui contract de fiducie/documente de subscriere și consilierea clientului cu privire la drepturile și obligațiile sale în cadrul fiduciei;
- Asigurarea faptului că titlul de proprietate asupra bunurilor deținute în cadrul unei fiducii este liber de sarcini;
- Asigurarea faptului că o fiducie este clasificată ca „trust” în conformitate cu secțiunea 301 din Regulamentul Trezoreriei.7701-4;
- Revizuirea contractului (contractelor) cadru de închiriere; și
- Reprezentarea unui client la încheierea contractului (plasarea DST).
Este important de reținut că secțiunea 1031 nu abordează în mod expres tratamentul intereselor într-un DST. IRS a concluzionat în Revenue Ruling 2004-863 că, în circumstanțe limitate, proprietarii beneficiari ai unui DST care, la rândul său, deține bunuri imobiliare vor fi tratați ca și cum ar deține un interes direct în astfel de bunuri imobiliare în sensul dispozițiilor de nerecunoaștere din secțiunea 1031. Ca atare, o examinare atentă și o diligență corespunzătoare a documentelor de ofertare a DST sunt esențiale pentru a se asigura că un trust respectă toate normele fiscale IRS necesare pentru a satisface cerințele Secțiunii 1031. Avocații noștri specializați în schimburi 1031 vă vor ajuta cu structurarea plasamentului dvs. de investiții DST.
Resurse pentru 1031-Exchanges în NYC:
Schimburi asemănătoare în conformitate cu secțiunea 1031 din Codul IRC
Schimburi asemănătoare – Sfaturi privind impozitul imobiliar
IRS Qualified Intermediary Information for Like-Kind Exchanges
IRS Qualified Intermediary Information for Like-Kind Exchanges
Perils of a Tax…Deferred Transaction when the Qualified Intermediary Goes Bankrupt
Exchange of Multiple Properties under Section 1031
Exchanging Condominium Units for Cooperative Apartment in New York City under 1031 Like-Kind Exchange
The intersection of Delaware Statutory Trusts and Tenancies in Common
Section 1031 Exchanges: Capcane
Impozitarea impozitului pe câștigurile de capital în cazul schimburilor similare
Schimbul similar de participații în parteneriat în conformitate cu secțiunea 1031 din IRC
Impozitarea bunurilor imobiliare similare – IRS
Schema schimbului similar
Schema schimbului similar
.