Un schimb cu impozit amânat IRC §1031 permite proprietarilor de bunuri imobiliare sau personale să amâne recunoașterea unui impozit pe câștigurile de capital pe care l-ar fi recunoscut atunci când și-au vândut afacerea sau proprietatea de investiții. Impozitele pe câștigurile de capital sunt amânate pe termen nedefinit până în momentul în care investitorul decide să încaseze banii. În general, investitorul este supus doar impozitului de stat în statul în care este vândută proprietatea finală, însă unele state adoptă o poziție diferită prin care expun contribuabilul la o dublă impozitare.
Reglementările din California utilizează o dispoziție „Claw back” care prevede că orice câștig în valoare de proprietate acumulat în California este supus impozitului de stat din California, indiferent dacă acea proprietate a fost sau nu schimbată cu una din alt stat. În momentul unei vânzări de tip „cash-out”, contribuabilul ar fi supus impozitelor statului în care se vinde proprietatea, precum și impozitelor din California pentru impozitele aplicabile câștigului atribuibil în timp ce se afla în California, creându-se astfel un scenariu de dublă impozitare parțială. Alte state care au impus o regulă similară de recuperare pentru nerezidenții care au schimbat proprietăți din stat cu proprietăți de înlocuire din afara statului sunt Massachusetts, Montana și Oregon.
Ansamblul statului California a adoptat o lege care adaugă noi secțiuni la codul de impozitare a veniturilor & din California, care prevede ca investitorii care efectuează un schimb 1031 Exchange și care vând proprietăți din California și achiziționează proprietăți de înlocuire din afara Californiei să depună o declarație anuală de informații la California Franchise Tax Board (FTB), în care să raporteze aceste proprietăți din afara Californiei. Impozitele statului California care au fost amânate anterior vor fi datorate în cazul în care și atunci când contribuabilii își vând noile proprietăți necaliforniene și aleg să își încaseze profitul în loc să continue să amâne impozitele prin intermediul unui alt schimb 1031.
Această declarație de informații trebuie depusă în anul schimbului și în fiecare an ulterior în care câștigul este amânat. În cazul în care contribuabilii nu depun declarația anuală, FTB poate estima impozitele datorate și poate stabili impozite, dobânzi și penalități. Noua lege se aplică schimburilor de bunuri care au loc în anii impozabili care încep la 1 ianuarie 2014 sau după această dată. Deși noua obligație de a depune o declarație anuală de informații la statul California este o povară, investitorii tot nu vor trebui să plătească niciodată impozitele din California datorate în temeiul dispozițiilor California Claw-Back, atâta timp cât continuă să facă schimburi 1031 de la o proprietate la alta.
Legal 1031 Exchange Services, LLC nu oferă consultanță fiscală sau juridică și nici nu putem face declarații sau garanții cu privire la consecințele fiscale ale tranzacției dumneavoastră de schimb. Proprietarii de proprietăți trebuie să se consulte cu consilierii lor fiscali și/sau juridici pentru aceste informații. Rolul nostru se limitează la a servi ca intermediar calificat pentru a facilita schimbul dumneavoastră.
© 2020 Legal 1031 Exchange Services, LLC. Toate drepturile rezervate.