Facts
Planul nostru 401(k) prevede o contribuție echivalentă de 50% din primii 6% amânate de fiecare participant (pentru o contribuție echivalentă maximă de 3% din salariu pe an). Depunem contribuțiile de contrapartidă în plan în fiecare perioadă de plată în același timp în care depunem contribuțiile amânate ale angajaților. După sfârșitul anului, în ultimii doi ani, TPA-ul nostru ne-a informat că trebuie să facem contribuții de potrivire „true-up”, uneori pentru angajați care nu mai sunt la noi.
Întrebare
Ce este o contribuție de potrivire true-up și de ce trebuie să le facem? Există vreo modalitate de a le evita în viitor?
Răspuns
Contribuțiile „true-up” intră de obicei în joc atunci când documentul planului specifică faptul că meciul trebuie să fie determinat pe o bază anualizată, dar sponsorul planului calculează și depune de fapt meciul în fiecare perioadă de plată (sau lunar, trimestrial, etc.) Mai exact, acestea apar atunci când un participant amână peste pragul maxim de potrivire (6 % în acest caz) pentru unele perioade de plată și sub acesta în alte perioade.
O scurtă ilustrare ar trebui să ajute la clarificarea:
Cu o potrivire pe perioadă de plată, formula de potrivire se aplică sumelor de amânare și de compensare din fiecare perioadă de plată separată. În prima jumătate a anului din exemplul nostru, participantul a amânat 8%. Având în vedere că doar reportările de până la 6% sunt egalate, participantul nu primește o egalitate pentru orice reportări peste această limită (între 6% și 8% din salariu). Activitatea dintr-o perioadă de plată nu are niciun impact asupra calculului meciului din alte perioade de plată. Cuantumul anual al contribuției de potrivire este pur și simplu suma contribuțiilor de potrivire calculate separat pentru fiecare perioadă de plată individuală.
Când se calculează însă contribuția de potrivire pentru întregul an al planului, cuantumul anual de amânare al fiecărui participant este împărțit la remunerația sa anuală pentru a determina rata anuală de amânare. În cazul de față, participantul a amânat 8% pentru jumătate de an și 0% pentru cealaltă jumătate, rezultând o rată anuală de amânare de 4%. Spre deosebire de situația pe perioadă, în care o parte din sumele amânate nu sunt egalate (pentru că depășesc formula), aici întreaga sumă amânată este eligibilă pentru egalare, deoarece se situează sub limita superioară a formulei.
Este destul de obișnuit ca societățile să calculeze și să depună contribuțiile lor de egalare în fiecare perioadă de plată. Furnizorii de servicii de salarizare pot efectua de obicei calculul și ajută la netezirea fluxului de numerar să se facă 26 de depuneri mai mici în timp, mai degrabă decât o singură depunere mare după sfârșitul anului. Doar pentru că este ceva obișnuit, nu înseamnă că putem ignora documentul planului. Așadar, revenind la participantul nostru de mai sus, dacă planul prevede un meci pentru anul de plan, dar acesta este calculat și depus în fiecare perioadă de plată, participantul va avea dreptul la un meci de verificare de 300 de dolari după sfârșitul anului (diferența dintre meciul de 1 200 de dolari pentru anul de plan conform documentului planului și cei 900 de dolari care au fost finanțați pe parcursul anului.
În timp ce poate fi tentant să vă modificați planul pentru a trece de la anul de plan la perioada de plată pentru a elimina verificările, este o idee bună să vă concentrați mai întâi asupra celui care primește cea mai mare parte a contribuțiilor de verificare. Vedem destul de multe situații în care un proprietar de afacere sau un funcționar va amâna 100% din primele sau ultimele cecuri de salariu din fiecare an, în loc să le repartizeze în mod egal pe parcursul întregului an. În aceste situații, o perioadă de plată a contribuției egale nu înseamnă că nu se face nicio regularizare, dar un membru cu vechime în companie este cel care nu primește întreaga contribuție. Rămânând la o potrivire pe anul de plan, se asigură că proprietarul/funcționarul primește cât mai multă potrivire posibil.
De asemenea, este demn de remarcat faptul că, indiferent de intervalul de timp utilizat pentru a calcula potrivirea, testul ACP se execută folosind remunerația anuală. În exemplul nostru, acest lucru înseamnă că metoda perioadei de plată produce o rată de potrivire de 1,5 %, în timp ce metoda anului de plan produce 2 %. Pentru angajații foarte bine remunerați, cu cât rata este mai mare, cu atât rezultatele testului sunt mai proaste. Reversul este valabil pentru cei care nu sunt angajați cu remunerație mare. Prin urmare, dacă testul ACP a fost chiar pe linia de trecere/nereușită, ar fi o idee bună să faceți câteva proiecții înainte de a schimba modul de calcul al meciului. Nu ați dori să economisiți câțiva dolari în contribuții de regularizare doar pentru ca planul dvs. să nu treacă testul ACP.
Pentru mai multe informații despre tipurile de contribuții ale planului, vă rugăm să vizitați Centrul nostru de cunoștințe aici.
