O vânzare se realizează pe măsură ce este generată factura, dar, de obicei, clienților li se acordă o perioadă de timp pentru plata sumei datorate. Această practică de desfășurare a afacerilor în condiții de credit dă naștere în situațiile financiare la Conturi de încasat (CA). Această facilitate de creditare este stabilită pentru a asigura un flux armonios al capitalului de lucru în întreprinderi. Conturile de încasat implică anumite complexități, și anume gestionarea acestora, procesul de înregistrare în situațiile financiare, perioada de creditare etc. Să discutăm pe scurt despre toți termenii legați de conturile de încasat.
1. Ce sunt conturile de creanțe?
2. De ce sunt importante conturile de creanțe?
3. Cum se înregistrează conturile de creanțe în situațiile financiare?
4. Ce este managementul conturilor de creanțe?
5. Care este procesul implicat în gestiunea conturilor de creanțe?
- Ce este contul de creanțe?
- De ce sunt importante conturile de încasat?
- Cum se înregistrează conturile de încasat în situațiile financiare?
- a. Stabilirea practicii tranzacțiilor de credit :
- b. Generarea de facturi pentru client :
- c. Urmărirea plăților primite și a plăților care urmează să fie primite :
- d. Contabilitatea creanțelor
- Ce este managementul creanțelor?
- Care este procesul implicat în gestionarea creanțelor?
Ce este contul de creanțe?
Cuvântul creanță reprezintă suma de plată neîncasată. Aceasta înseamnă că firma a acordat clienților săi o facilitate de credit.
Conturile de încasat reprezintă banii pe care o întreprindere are dreptul să îi primească după o anumită perioadă de timp, atunci când întreprinderea a vândut bunuri sau servicii pe credit. De exemplu, creanțele reprezintă înregistrarea faptului că o întreprindere a efectuat o anumită lucrare pentru clientul X și că acel client X datorează bani întreprinderii. În general, perioada de creditare este scurtă, variind de la o lună sau două până la un an.
De ce sunt importante conturile de încasat?
Întreprinderile au investit, de obicei, bani în vânzarea unui produs sau în furnizarea unui serviciu. După vânzarea bunurilor, stocurile se reduc și, la rândul lor, întreprinderile au nevoie de un activ pentru a echilibra situațiile financiare. Fie acel activ este reprezentat de numerar în mână, fie de creanțe în cazul vânzărilor prin credit și de aceea conturile de creanțe apar în partea de activ a bilanțului.
Cum conturile de creanțe formează o parte importantă din activul organizației, acestea conduc la generarea de fluxuri de numerar în contabilitatea organizației. Ideea din spatele acordării unei facilități de credit clienților este de a facilita și ușura procesul de tranzacție și de a stabili o relație de credit puternică între părțile implicate. Aceasta poate duce la încheierea unor tranzacții mai bune sau la creșterea șanselor de îmbunătățire a gestionării capitalului de lucru.
Cum se înregistrează conturile de încasat în situațiile financiare?
De obicei, întreprinderile se așteaptă să primească bani în viitor, astfel încât aceștia să fie adăugați la activele din situația financiară a întreprinderii. Înregistrarea exactă a acestor bani care sunt de primit (conturi de încasat) în registrele contabile este necesară pentru a evita orice neplată a plăților datorate.
Câteva indicații legate de înregistrarea conturilor de creanțe sunt următoarele :
a. Stabilirea practicii tranzacțiilor de credit :
Întreprinderea poate stabili o practică de acordare a unei politici de creditare pentru cumpărătorii săi. Acest credit poate fi prelungit pentru o anumită perioadă de timp și orice neîndeplinire a acestei plăți atrage, de obicei, penalități. Această practică a facilității de creditare necesită ca două părți să ajungă la un acord cu privire la termenii și condițiile pentru astfel de tranzacții de credit. Furnizorul acestei facilități ar trebui, de asemenea, să verifice capacitatea de plată a clientului înainte de a fi de acord cu orice termeni și condiții. pentru a preveni pierderea intrărilor de numerar.
b. Generarea de facturi pentru client :
Întreprinderile sunt obligate să genereze facturi pentru vânzările efectuate sau serviciile prestate. Factura trebuie să conțină detalii privind costul bunurilor și serviciilor vândute clienților. Această generare a facturii asigură înregistrarea clară a operațiunii de credit în contabilitatea întreprinderii. În plus, o copie a facturii este înmânată clientului pentru ca acesta să efectueze plata în conformitate cu condițiile convenite.
c. Urmărirea plăților primite și a plăților care urmează să fie primite :
Un contabil trebuie să urmărească plățile primite sau datorate de la clienți. Detaliile privind metoda de plată și data primirii plății trebuie să fie înregistrate în contul din registrul contabil al clientului. Acest lucru asigură corectitudinea contabilizării sumei de credit. Întreprinderile trebuie, de asemenea, să genereze în timp util memento-uri pentru datoriile restante către clienți.
d. Contabilitatea creanțelor
Contabilul sau persoana responsabilă de îngrijirea corespunzătoare a creanțelor trebuie să înregistreze toate datele scadente ale plăților care trebuie primite. Înregistrarea la timp și promptă a conturilor de creanțe conduce la primirea la timp a plăților de la clienți. Odată ce creanța este înregistrată și plata este primită, contul pentru partea respectivă poate fi decontat definitiv.
Ce este managementul creanțelor?
Managementul creanțelor este procesul prin care se asigură că clienții își plătesc datoriile la timp. Ajută afacerile să se prevină să rămână fără capital de lucru în orice moment. De asemenea, previne întârzierea la plată sau neplata sumelor restante ale clienților. Aceasta consolidează poziția financiară și de lichiditate a întreprinderilor. O bună gestionare a creanțelor contribuie la rentabilitate prin reducerea riscului de creanțe neperformante. Gestiunea nu înseamnă doar reamintirea clienților și colectarea banilor la timp. Implică, de asemenea, identificarea motivelor acestor întârzieri și găsirea unei soluții la aceste probleme.
Care este procesul implicat în gestionarea creanțelor?
Un proces de gestionare a creanțelor implică următoarele :
a. Ratingul de credit, adică se analizează capacitatea de plată a clienților înainte de a accepta orice termeni și condiții
b. Monitorizarea continuă a oricărui risc de neplată sau de întârziere în primirea plăților
c. Relațiile cu clienții trebuie să fie menținute și astfel să se reducă creanțele neperformante
d. Soluționarea reclamațiilor clienților
e. După primirea plăților, ar trebui reduse soldurile din contul particular de creanțe
f. Prevenirea creanțelor neperformante ale creanțelor restante într-o anumită perioadă.
.