Alegerea momentului în care începeți anul fiscal este unul dintre primele lucruri pe care trebuie să le faceți atunci când înființați o nouă afacere. Poate părea cel mai simplu lucru de făcut, dar acest mic pas are cu siguranță un impact mare.
Printre altele, anul fiscal va dicta strategia dvs. de afaceri și calendarul de depunere a declarației de impozit pe venit. Acesta va determina modul în care urmăriți situația financiară a companiei dvs. și modul în care o raportați acționarilor dvs. O perioadă fiscală planificată strategic poate, de asemenea, să vă îmbunătățească operațiunile, să vă ajute să reduceți costurile și să vă facă compania atractivă pentru potențialii investitori.
Cum decideți când să începeți anul fiscal?
În primul rând, să trecem în revistă ce este un an fiscal și să aruncăm o privire asupra factorilor care îl afectează.
Ce este un an fiscal?
Un an fiscal este o perioadă de 12 luni pe parcursul căreia urmăriți situația financiară a companiei dumneavoastră. Începutul său marchează momentul în care începeți înregistrările financiare anuale ale companiei dumneavoastră. La sfârșitul acestei perioade de 12 luni, aveți date financiare pentru un an pe care le puteți folosi pentru a vă stabili impozitele și sănătatea financiară a afacerii dumneavoastră.
În mod diferit de un an obișnuit, un an fiscal nu trebuie să înceapă la 1 ianuarie și să se încheie la 31 decembrie. Puteți alege să îl începeți în orice moment, atâta timp cât se întinde pe 12 luni consecutive.
În calitate de proprietar de afacere, aveți posibilitatea de a adopta anul fiscal care are cel mai mult sens pentru compania dumneavoastră. Acesta poate fi fie
- Anul calendaristic, fie
- Propriul dvs. an fiscal, adică orice perioadă de 12 luni consecutive care nu se încheie la 31 decembrie
Să urmați anul calendaristic este opțiunea cea mai simplă, dar, după cum veți afla, acest lucru nu funcționează pentru toate afacerile și toate industriile. Atunci când alegeți un an fiscal, va trebui să luați în considerare mai mulți factori, inclusiv natura afacerii dvs., scopurile fiscale și variațiile sezoniere ale activităților companiei dvs.
Chiar dacă îl puteți începe în orice moment, este o practică obișnuită pentru proprietarii de afaceri să dea startul anului fiscal la începutul anumitor trimestre. Cu toate acestea, anii fiscali sunt de obicei exprimați în termeni de dată de sfârșit de an, astfel încât veți auzi adesea oameni vorbind despre „anul fiscal care se încheie la 31 martie” sau „anul fiscal care se încheie la 30 septembrie”.”
Acum că am trecut în revistă definiția anului fiscal, haideți să analizăm factorii pe care trebuie să îi luați în considerare atunci când decideți când să începeți anul fiscal al companiei dumneavoastră.
Anul fiscal și impozitele
Dacă sunteți unicul proprietar al companiei dumneavoastră, Legea privind impozitul pe venit vă obligă să urmați anul fiscal standard. Același lucru este valabil dacă sunteți acționar într-o corporație S sau dacă afacerea dvs. este înregistrată ca o societate cu răspundere limitată cu un singur membru (LLC). Dacă afacerea este un parteneriat, atunci anul fiscal al acestuia trebuie să fie același cu anul fiscal al partenerilor.
Pe lângă întreprinderile individuale, parteneriatele, corporațiile S și LLC, sfârșitul anului fiscal al corporațiilor de servicii personale trebuie, de asemenea, să urmeze anul calendaristic.
Corporațiile C obișnuite pot sau nu să urmeze anul calendaristic, în funcție de care este mai avantajos.
În timp ce IRS ar prefera ca întreprinderile mici să urmeze anul calendaristic, vă va acorda permisiunea de a urma orice an fiscal dacă există un motiv imperios pentru a face acest lucru. De exemplu, puteți alege să urmați o perioadă contabilă bazată pe ciclul natural de vânzări al întreprinderilor din industria dumneavoastră.
Anul fiscal și ciclurile de vânzări
Chiar fiecare industrie are propriile sale modele de vânzări unice. De exemplu, afacerile cu amănuntul tind să fie cele mai aglomerate în timpul sărbătorilor de Ziua Recunoștinței, Crăciun și Anul Nou. În schimb, majoritatea afacerilor bazate pe servicii au vârfuri și văi pe tot parcursul anului, în funcție de natura serviciului pe care îl furnizează.
Dacă afacerea dvs. nu înregistrează schimbări semnificative în ceea ce privește volumul de vânzări pe parcursul anului, conformarea cu anul calendaristic standard ar trebui să funcționeze bine. Cu toate acestea, dacă afacerea dvs. suferă variații sezoniere pronunțate, puteți opta pentru un an fiscal care să urmeze ciclul natural de vânzări al sectorului dvs. de activitate.
Este afacerea dvs. de tipul celor care sunt impozitate în funcție de anul calendaristic? Dacă răspunsul este negativ, puteți alege să vă bazați anul fiscal la sfârșitul perioadei cele mai aglomerate pentru afacerea dumneavoastră. De exemplu, sfârșitul firesc al anului fiscal pentru comercianții cu amănuntul este în luna ianuarie, după agitația de sărbătorile de Crăciun și perioada de vânzare de dinaintea inventarierii. Acesta este motivul pentru care comercianții cu amănuntul își încep de obicei anul fiscal în februarie.
Dacă dețineți o afacere de îmbunătățire a locuinței sau de amenajare peisagistică, probabil că nu aveți prea multă activitate în timpul lunilor de iarnă, cu mai puțini clienți care își îngrijesc gazonul sau care au timp să se ocupe de proiecte de renovare. În acest caz, un an fiscal care începe în martie sau aprilie este benefic, deoarece plasează lunile cele mai profitabile în prima jumătate a anului.
Începerea anului contabil vă permite să vă puneți în valoare din punct de vedere financiar și este de mare ajutor atunci când solicitați împrumuturi sau încercați să atrageți investitori.
Din același motiv, afacerile care înregistrează o creștere a vânzărilor în timpul verii ar putea opta pentru un sfârșit de an fiscal la 30 septembrie. În mod similar, sălile de sport și cluburile de fitness beneficiază de începerea perioadei contabile în timpul sezonului de sărbători, când rezoluțiile legate de sănătate pentru noul an sunt pe primul loc.
Anul fiscal și contabilitatea
Un contabil vă gestionează situațiile financiare? Dacă ați răspuns afirmativ, atunci s-ar putea să economisiți niște bani dacă urmați un an fiscal care nu este conform cu anul calendaristic.
Firmele de contabilitate sunt, de asemenea, afaceri sezoniere. Acest tip de afaceri atinge de obicei un vârf în timpul sfârșitului anului calendaristic standard, când majoritatea companiilor își închid în mod tradițional registrele contabile. Acest lucru înseamnă că, dacă alegeți să vă încheiați anul financiar într-un alt moment, este posibil să puteți profita de tariful de extrasezon al contabilului dvs. și să economisiți niște bani.
Contabilii au, de asemenea, de obicei, sezoane aglomerate aproape de sfârșitul fiecărui trimestru, așa că ar fi bine să evitați și aceste perioade.
Alți factori
În afară de principalii factori menționați mai sus, proprietarii de afaceri pot decide asupra unui an fiscal și în funcție de acești factori.
- Comoditate operațională: Pentru ca evidența contabilă, reconcilierile bancare și inventarul să se desfășoare mai ușor, multe companii au un sfârșit de an fiscal care coincide cu ultima zi a lunii.
- Remiterea impozitelor: Mulți proprietari de afaceri își planifică anul fiscal pentru a se asigura că vor fi capabili să își achite datoriile. Acest lucru se face, de obicei, prin faptul că termenul de depunere a declarațiilor fiscale al companiei coincide cu o perioadă de bun flux de numerar, adică după sezonul de vârf al companiei.
- Raportarea financiară: Cele mai multe companii au un sfârșit de an fiscal care este foarte departe de data constituirii. De exemplu, dacă o afacere a fost constituită la 1 februarie, directorii companiei pot adopta un sfârșit de an fiscal la 31 ianuarie. Acest lucru se face astfel încât compania să dispună de date financiare pentru un an complet de operațiuni înainte de încheierea primului an fiscal.
Schimbarea anului fiscal
Vă puteți schimba anul fiscal actual din mai multe motive. Dar dacă o faceți, trebuie să vă schimbați și anul fiscal. Și aici devine complicat.
Pentru a vă schimba anul fiscal, trebuie să obțineți permisiunea de la IRS. Acest lucru înseamnă să depuneți formularul IRS 1128 (Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year). Corporațiile de servicii personale, corporațiile S și parteneriatele pot fi nevoite să depună formularul IRS 8716 pentru a putea folosi un alt an fiscal decât anul calendaristic.
Dacă faceți acest lucru pentru prima dată, ar fi bine să apelați la ajutorul unui avocat fiscalist. Întrebările sunt numeroase și complicate și veți dori să vă asigurați că răspundeți corect la toate întrebările. Pentru a obține aprobarea, asigurați-vă că respectați liniile directoare stabilite de IRS și că aveți un motiv de afaceri legitim pentru a solicita schimbarea.
În loc să fiți nevoit să vă schimbați anul fiscal undeva pe parcurs, evitați bătăile de cap luând o decizie bine informată încă de la început. Acest lucru înseamnă să faceți cercetările necesare și să consultați un expert contabil sau fiscal înainte de a lua o decizie.
Întrebări de pus
Pentru a rezuma, iată câteva întrebări pe care trebuie să le puneți atunci când alegeți un an fiscal pentru compania dumneavoastră.
- Cum este organizată afacerea dumneavoastră?
- Conform directivelor IRS, ce tip de an fiscal ar trebui să urmați?
- Are afacerea dvs. are sezoane bine definite de vânzări mari și mici?
- Care este cel mai bun trimestru al companiei dvs. pentru generarea de venituri?
- Ce an fiscal urmează alte întreprinderi din industria dumneavoastră?
- Vă simțiți confortabil să aveți o perioadă contabilă care nu urmează anul calendaristic?
Modul în care vă stabiliți anul fiscal afectează fiecare parte a afacerii dumneavoastră – de la strategia financiară la impozite, de la ținerea evidenței contabile la creșterea afacerii dumneavoastră. Dar nu vă descurajați. Țineți cont de întrebările de mai sus în timp ce vă stabiliți cel mai bun an fiscal pentru afacerea dvs. și veți fi pe drumul cel bun.