Anexa C care însoțește formularul 5500 pentru anul de plan 2009 pentru planurile mari va fi foarte diferită de anexa C solicitată anterior. La 16 noiembrie 2007, Departamentul Muncii („DOL”) a publicat o nouă Anexă C, în vigoare pentru anul de plan 2009, care necesită mult mai multe informații privind onorariile și compensațiile furnizorilor de servicii. La 14 iulie 2008, DOL a publicat îndrumări suplimentare privind cerințele din anexa C sub forma a 40 de întrebări frecvente („FAQ”).
În timp ce noul Schedule C pentru anul de plan 2009 nu trebuie, în general, să fie prezentat până în 2010, sponsorii de plan și furnizorii de servicii ar trebui să se familiarizeze cu noile cerințe de raportare pentru a fi bine pregătiți să se conformeze până la data cerută.
Noul Schedule C
Noiile cerințe de prezentare a informațiilor din Schedule C au ca scop creșterea transparenței în ceea ce privește onorariile și cheltuielile plătite de planurile de beneficii ale angajaților și pentru a se asigura că oficialii planului obțin informațiile de care au nevoie pentru a evalua caracterul rezonabil al compensației plătite pentru serviciile prestate pentru plan.
Ancheta C trebuie anexată la formularul 5500 depus pentru un plan mare de pensii sau de beneficii sociale sau pentru o entitate care depune direct (de exemplu, un fond comun și colectiv), pentru a raporta persoanele care au prestat servicii planului și au primit, direct sau indirect, 5.000 de dolari sau mai mult în compensații care trebuie raportate în legătură cu serviciile prestate planului sau în legătură cu poziția lor în cadrul planului. Compensația directă include plățile efectuate direct de către plan pentru serviciile prestate planului sau ca urmare a poziției unei persoane în cadrul planului. Printre exemplele de compensații directe se numără plățile directe efectuate de către plan dintr-un cont al planului, cheltuielile din conturile de pierdere a planului și cheltuielile directe din conturile individuale ale participanților la plan. Plățile efectuate de către un sponsor de plan care nu sunt rambursate de către plan nu fac obiectul cerințelor de raportare din anexa C. Compensația primită de un furnizor de servicii în legătură cu serviciile furnizate planului sau în legătură cu poziția sa în cadrul planului, care nu este primită direct de la plan sau de la sponsorul planului, trebuie declarată ca o compensație indirectă. Printre exemplele de compensații indirecte care trebuie declarate se numără comisioanele de agenție de subtransfer, comisioanele de deservire a acționarilor, comisioanele de întreținere a conturilor, comisioanele de distribuție 12b-1, comisioanele de agent de plasament, veniturile de flotant, comisioanele de brokeraj și dolarii soft. Nivelul de divulgare necesar pentru un anumit furnizor de servicii depinde de faptul dacă furnizorul de servicii a primit numai „compensații indirecte eligibile” sau a primit alte compensații decât „compensații indirecte eligibile.”
Compensații indirecte eligibile
Compensațiile indirecte eligibile includ comisioanele sau rambursările de cheltuieli percepute de fondurile de investiții și reflectate în valoarea investiției sau în randamentul investiției (de exemplu, comisioanele de găsire, veniturile „soft dollar”, veniturile float și/sau comisioanele de brokeraj). Pentru ca o astfel de compensație indirectă să fie considerată compensație indirectă eligibilă, sponsorul planului trebuie să fi primit o informare scrisă cu privire la următoarele informații:
- existența compensației indirecte
- serviciile prestate în schimbul compensației indirecte sau scopul plății compensației indirecte
- mărimea (sau estimarea) compensației sau o descriere a formulei utilizate pentru a calcula sau a determina compensația
- identitatea părții sau părților care plătesc și primesc compensația
Dacă un furnizor de servicii a primit numai compensații indirecte eligibile, sponsorul planului trebuie să identifice doar persoana care a furnizat informațiile necesare cu privire la compensația indirectă.
Compensații indirecte și compensații directe
Pentru acele persoane care au primit compensații directe sau compensații indirecte care nu se califică drept compensații indirecte eligibile, trebuie să se facă o dezvăluire mai detaliată. Astfel de furnizori de servicii trebuie să divulge numele, adresa și EIN-ul furnizorului de servicii, codul de serviciu care descrie serviciile furnizate planului, relația furnizorului de servicii cu planul, valoarea compensației directe plătite de plan și valoarea compensației indirecte primite (sau, alternativ, formula utilizată pentru a determina valoarea compensației indirecte).
FAQ-uri Orientări suplimentare
DOL a primit numeroase întrebări cu privire la noile cerințe de raportare pentru anexa C, iar întrebările frecvente au fost publicate pentru a răspunde la multe dintre aceste întrebări. Printre subiectele abordate în FAQ se numără următoarele:
- exigențe pentru raportarea limitată a compensației indirecte eligibile
- raportarea compensației furnizate prin intermediul unui aranjament grupat sau al unui aranjament de „alianță”
- raportarea venitului flotant
- exigențe de raportare pentru un furnizor de servicii care a primit atât o compensație indirectă eligibilă, cât și o compensație indirectă care nu constituie o compensație indirectă eligibilă
- utilizarea unei formule sau a unei estimări pentru raportarea compensației indirecte
- metode de îndeplinire a cerinței de publicare pentru compensația indirectă eligibilă (de ex.g., divulgarea electronică)
- raportarea compensației nemonetare (de ex, cadouri, divertisment) primite de furnizorii de servicii
Furnizorul de servicii care nu reușește sau refuză să furnizeze informații
Partea a II-a din anexa C impune unui sponsor de plan să divulge informații de identificare pentru fiecare furnizor de servicii care nu a reușit sau a refuzat să furnizeze informațiile necesare pentru a completa anexa C. Recunoscând dificultățile cu care se confruntă mulți furnizori de servicii pentru a furniza clienților lor din cadrul planurilor de beneficii pentru angajați informațiile necesare pentru a se conforma noilor cerințe de raportare din anexa C, DOL oferă o anumită ușurare de tranziție. Pentru anul de plan 2009, administratorii de planuri nu vor fi obligați să înscrie un furnizor de servicii în partea II dacă administratorul planului primește de la furnizorul de servicii o declarație conform căreia furnizorul de servicii a depus un efort de bună-credință pentru a efectua în timp util toate modificările necesare ale sistemului de evidență și ale sistemului de informații și că, în ciuda acestor eforturi, furnizorul de servicii nu a fost în măsură să finalizeze modificările la timp pentru a furniza informațiile pentru anul de plan 2009.
Textul complet al întrebărilor frecvente poate fi găsit aici.
Vă rugăm să ne contactați pentru mai multe informații privind îndeplinirea acestor noi cerințe.
.