Proceduri de depunere a rapoartelor FBAR întârziate

Procedurile de depunere a rapoartelor FBAR întârziate sunt unul dintre programele disponibile în cadrul Programului de divulgare voluntară offshore pentru contribuabilii cu conturi financiare străine nedeclarate pentru a se conforma.

Trebuie să depuneți un FBAR?

Dacă sunteți cetățean sau rezident fiscal al SUA, este posibil să aveți o obligație de raportare a conturilor bancare străine. Formularul finCEN 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (cunoscut, de asemenea, sub numele de Foreign Bank Account Report, sau „FBAR”) trebuie depus anual de către „fiecare persoană din Statele Unite care are un interes financiar sau o semnătură sau altă autoritate asupra unui cont bancar, de valori mobiliare sau alt cont financiar într-o țară străină”.

O persoană din Statele Unite include cetățenii americani, deținătorii de carte verde și străinii rezidenți care îndeplinesc testul prezenței substanțiale.

Dacă valoarea agregată (valoarea totală) a tuturor conturilor raportabile depășește, la un moment dat în cursul anului calendaristic, 10.000 de dolari, toate aceste conturi trebuie să fie raportate.

Exemplu: Bob are 5 conturi bancare străine. Cea mai mare valoare totală a tuturor conturilor a fost la 1 iulie 2016. La această dată, Banca A avea 1.000 $, Banca B avea 3.000 $, Banca C avea 0 $, Banca D avea 5.000 $, iar Banca E avea 2.000 $, rezultând o valoare totală de 11.000 $. Prin urmare, Bob are obligația de a depune un raport FBAR cu privire la toate cele 5 conturi bancare străine ale sale.

Conturile financiare străine care pot fi declarate includ:

• Conturi bancare
• Conturi de valori mobiliare
• Polițe de asigurare de viață cu valoare în numerar
• Conturi de brokeraj
• Fonduri mutuale
• Cărți de debit și pre-paid cards
• Criptomonede
• Certe active de capital care sunt păstrate într-o cutie de valori la o bancă străină

Vă calificați pentru procedurile de depunere a FBAR în întârziere?

Trebuie să îndepliniți aceste cerințe pentru a vă califica pentru aceste proceduri:

1. Nu trebuie să depuneți declarații fiscale în întârziere sau modificate pentru a raporta și a plăti impozitul suplimentar,
2. Nu ați depus deja un FBAR obligatoriu,
3. Nu faceți obiectul unei examinări civile sau al unei anchete penale din partea IRS și
4. Nu ați fost deja contactat de IRS în legătură cu FBAR-urile în neregulă

Câți ani ar trebui să depuneți?

Ar trebui să întocmiți FBAR-uri în întârziere pentru toate perioadele fiscale pentru care termenul de prescripție rămâne deschis.

Legitimitatea de prescripție este de 6 ani de la data limită de depunere a FBAR-urilor. Rețineți, de asemenea, că termenul limită pentru depunerea FBAR s-a schimbat de la 30 iunie la 15 aprilie în 2015.

Ce trebuie să scriu în declarația pentru motive întemeiate?

Nu există un limbaj de tip „copy and paste” pentru o declarație pentru motive întemeiate. Aceasta este unică în funcție de problema specifică a fiecărui client.

Există o penalitate pentru depunerea cu întârziere?

Nu există cu adevărat o „penalitate de întârziere pentru FBAR”. Penalitățile FBAR sunt, în general, legate de veniturile nedeclarate în declarația dvs. de impozit. Dacă nu există niciun venit neraportat, ar fi extrem de rar ca IRS să impună o penalitate. Iată limbajul de la IRS:

IRS nu va impune o penalitate pentru nedepunerea declarațiilor FBAR întârziate dacă ați raportat în mod corespunzător în declarațiile de impozit din SUA și ați plătit toate impozitele pe veniturile din conturile financiare străine raportate în declarațiile FBAR întârziate și nu ați fost contactat anterior în legătură cu o verificare a impozitului pe venit sau cu o solicitare de declarații întârziate pentru anii pentru care sunt depuse declarațiile FBAR întârziate.

FIBAR-urile nu vor face automat obiectul unui audit, dar pot fi selectate pentru audit prin intermediul proceselor existente de selecție a auditurilor care sunt în vigoare pentru orice declarații fiscale sau de informații.

Există, totuși, o sancțiune pentru nedepunerea în cazul în care IRS vă contactează înainte de a avea șansa de a depune FBAR-urile în întârziere.

• În conformitate cu 31 USC 5321(a)(5)(B), o sancțiune, care nu poate depăși 10.000 de dolari pentru fiecare încălcare, poate fi impusă oricărei persoane care încalcă sau provoacă orice încălcare a cerințelor de depunere și de păstrare a înregistrărilor FBAR.
• În conformitate cu 31 USC 5321(a)(5)(C), o sancțiune pentru o încălcare intenționată a FBAR poate fi impusă oricărei persoane care încalcă sau cauzează în mod intenționat orice încălcare a cerințelor de depunere și de păstrare a înregistrărilor FBAR. Plafonul prevăzut de lege este cel mai mare dintre 100.000 de dolari sau 50% din soldul contului la momentul încălcării.

Aveți nevoie de un avocat fiscal pentru procedurile de depunere FBAR în întârziere?

Nu neapărat, dacă sunteți absolut sigur că nu există probleme conexe în declarațiile dumneavoastră fiscale. De multe ori, clienții cred că pur și simplu au omis să depună FBAR. Uneori descoperim erori și omisiuni conexe în declarațiile fiscale, caz în care Procedurile de depunere FBAR în întârziere nu sunt adecvate.

.