Raportul de vechime a creanțelor (Accounts Receivable (AR) Aging Report) (în finlandeză, myyntisaamisten ikääntymisraportti) este o parte crucială a planificării fluxului de numerar. Conturile de încasat apar atunci când există un acord între companie și clientul său de a plăti pentru bunurile sau serviciile furnizate pentru o anumită perioadă de timp convenită, de exemplu, în termen de 10, 30, 45, 90 de zile. Dacă unii clienți nu respectă prevederile contractuale și termenele de plată prevăzute în contract, specificate în contract, atunci apar datoriile scadente sau creanțele neperformante.
În cazul unui număr mare de facturi neplătite sau plăți întârziate, afacerea se poate confrunta cu o problemă temporară sau permanentă de flux de numerar. Problema este că facturile restante nu sunt doar un inconvenient, ci reprezintă o problemă serioasă pentru întreprindere, deoarece pot amenința însăși existența afacerii. În situația întreruperii fluxului de numerar, întreprinderea nu va avea banii necesari pentru a menține activitatea operațională. Compania nu va fi în măsură să plătească furnizorii, angajații, utilitățile, chiria și să acopere alte cheltuieli operaționale.
Un raport de vechime a creanțelor este un rezumat al facturilor neplătite ale clienților, compus în funcție de categorii de date. Ideea acestui raport este de a clasifica creanțele în funcție de datele lor de scadență. Astfel, devine posibilă identificarea debitorilor cu o pondere mare de facturi scadente și, ca urmare, reducerea riscurilor proprii prin reducerea sau refuzarea vânzărilor pe credit pentru acești clienți.
Evaluarea probabilității ca anumite creanțe să nu fie încasate se bazează, de obicei, pe experiența anterioară. Cu toate acestea, regula generală este că, cu cât factura neplătită este mai veche, cu atât este mai probabil ca banii să nu fie încasați.
Raportul de îmbătrânire a creanțelor nu are o formă general acceptată; cu toate acestea, este de obicei un tabel în care creanțele sunt clasificate în funcție de termenele de plată și defalcate în diferite categorii de îmbătrânire în funcție de timpul scurs de când a fost emisă factura. În mod obișnuit, creanțele scadente sunt clasificate după cum urmează:
- mai puțin de 10 zile
- 10-30 de zile
- 30-60 de zile
- 60-90 de zile
- mai mult de 90 de zile
De obicei, raportul de vechime a creanțelor AR include următoarele informații importante:
- Numele clientului
- Numele facturii
- Datele facturii
- Datele scadente
- Zilele de scadență
- Suma facturii
- Suma facturii
- Suma scadentă
- Suma totală a creanțelor
- etc.
Pentru a estima mărimea creanțelor neperformante, trebuie doar să înmulțiți soldul global al fiecărei categorii de vechime cu probabilitatea corespunzătoare de neplată a creanței, adică cu un procent estimat de neîncasare pentru acea categorie. Totalul rezultat din toate aceste solduri va fi considerat drept creanțe neperformante.
De ce este utilă întocmirea Raportului de îmbătrânire AR?
Principalele avantaje ale întocmirii Raportului de îmbătrânire a creanțelor:
- există posibilitatea de a evalua solvabilitatea pe termen scurt și pe termen lung a clienților firmei;
- conducerea firmei are o idee despre viteza de încasare a creanțelor;
- este posibilă previzionarea creanțelor îndoielnice;
- firma poate estima și crea o rezervă pentru creanțe neperformante, adică.adică o înscriere a provizionului pentru creanțe îndoielnice.
.