Myynti realisoituu sitä mukaa, kun lasku syntyy, mutta yleensä asiakkaille annetaan määräaika erääntyneen summan maksamista varten. Tämä käytäntö, jonka mukaan liiketoimintaa harjoitetaan luottoehdoin, synnyttää tilinpäätöksessä saamiset (Accounts Receivable, AR). Tämä luottojärjestely on tarkoitettu varmistamaan, että käyttöpääoma virtaa sujuvasti yrityksiin. Myyntisaamisiin liittyy monimutkaisia seikkoja, kuten niiden hallinnointi, kirjaaminen tilinpäätökseen, luottoaika jne. Keskustellaan lyhyesti kaikista saamisiin liittyvistä termeistä.
1. Mitä on myyntisaamiset?
2. Miksi myyntisaamiset ovat tärkeitä?
3. Miten myyntisaamiset kirjataan tilinpäätökseen?
4. Mitä on myyntisaamisten hallinta?
5. Mitä on myyntisaamisten hallinta? Mikä prosessi liittyy saatavien hallintaan?
- Mitä on saaminen?
- Miksi myyntisaamiset ovat tärkeitä?
- Miten myyntisaamiset kirjataan tilinpäätökseen?
- a. Luottotapahtumien käytännön vakiinnuttaminen :
- b. Laskujen laatiminen asiakkaalle :
- c. Saatujen ja erääntyvien maksujen seuranta :
- d. Saatavien kirjanpito
- Mitä on myyntisaamisten hallinta?
- Mikä on saamistenhallintaan liittyvä prosessi?
Mitä on saaminen?
Sana saaminen tarkoittaa saamatta jääneen maksun määrää. Tämä tarkoittaa, että yritys on myöntänyt luottoa asiakkailleen.
Saamiset ovat rahaa, joka yrityksellä on oikeus saada tietyn ajan kuluttua, kun yritys on myynyt tavaroita tai palveluja luotolla. Esimerkiksi myyntisaamiset ovat kirjaus siitä, että yritys on tehnyt jonkin työn asiakkaalle X ja että asiakas X on yritykselle velkaa rahaa. Yleensä luottoaika on lyhyt ja vaihtelee kuukaudesta tai kahdesta vuoteen.
Miksi myyntisaamiset ovat tärkeitä?
Yritykset ovat yleensä sijoittaneet rahaa tuotteen myyntiin tai palvelun tuottamiseen. Kun tavarat on myyty, varastot pienenevät ja yritykset puolestaan tarvitsevat saamisia tilinpäätöksen tasapainottamiseen. Joko tämä omaisuuserä on käteisvaroja tai saamisia, jos kyseessä on luottomyynti, ja siksi myyntisaamiset näkyvät taseen vastaavaa-puolella.
Koska myyntisaamiset muodostavat merkittävän osan organisaation omaisuudesta, se johtaa siihen, että organisaation kirjanpitoon syntyy kassavirtaa. Luottolimiitin tarjoamisen taustalla on ajatus helpottaa ja helpottaa transaktioprosessia ja luoda vahva luottosuhde osapuolten välille. Se voi johtaa parempiin sopimuksiin tai lisätä mahdollisuuksia parantaa käyttöpääoman hallintaa.
Miten myyntisaamiset kirjataan tilinpäätökseen?
Yritykset odottavat yleensä saavansa rahaa tulevaisuudessa, joten ne lisätään yrityksen tilinpäätöksen varoihin. Tämän saatavana olevan rahan (myyntisaatavien) tarkka kirjaaminen kirjanpitoon on tarpeen, jotta vältetään erääntyvän maksun laiminlyönti.
Joitakin saamisten kirjaamiseen liittyviä viitteitä ovat seuraavat :
a. Luottotapahtumien käytännön vakiinnuttaminen :
Yritys voi vakiinnuttaa ostajilleen luottokäytännön. Tätä luottoa voidaan jatkaa tietyksi ajaksi, ja maksun laiminlyönnistä seuraa yleensä seuraamuksia. Tämä luottokäytäntö edellyttää, että kaksi osapuolta sopii tällaisten luottotapahtumien ehdoista ja edellytyksistä. Tällaisen järjestelyn tarjoajan on myös tarkistettava asiakkaan maksukyky ennen ehtojen sopimista. estääkseen kassavirran menetyksen.
b. Laskujen laatiminen asiakkaalle :
Yritysten on laadittava laskut tehdystä myynnistä tai toimitetuista palveluista. Laskussa on oltava yksityiskohtaiset tiedot asiakkaille myytyjen tavaroiden ja palvelujen kustannuksista. Laskun laatiminen varmistaa, että luottotapahtuma kirjataan selkeästi yrityksen kirjanpitoon. Lisäksi asiakkaalle annetaan kopio laskusta, jotta hän voi suorittaa maksun sovittujen ehtojen mukaisesti.
c. Saatujen ja erääntyvien maksujen seuranta :
Kirjanpitäjän on seurattava asiakkailta saadut tai erääntyvät maksut. Maksutapaa ja maksun vastaanottopäivää koskevat tiedot on kirjattava asiakkaan pääkirjatilille. Näin varmistetaan hyvitysmäärän kirjanpidon oikeellisuus. Yritysten on myös laadittava oikea-aikaisia muistutuksia asiakkaille erääntyneistä maksuista.
d. Saatavien kirjanpito
Kirjanpitäjän tai saatavien asianmukaisesta hoidosta vastaavan henkilön on kirjattava kaikki saatavien maksujen eräpäivät. Saatavien oikea-aikainen ja ripeä kirjaaminen johtaa siihen, että maksut saadaan asiakkailta ajallaan. Kun myyntisaaminen on kirjattu ja maksu on vastaanotettu, kyseisen osapuolen tili voidaan hoitaa lopullisesti.
Mitä on myyntisaamisten hallinta?
Tyyntisaamisten hallinnalla tarkoitetaan prosessia, jolla varmistetaan, että asiakkaat maksavat velkansa ajallaan. Se auttaa yrityksiä estämään käyttöpääoman loppumisen milloin tahansa. Se estää myös asiakkaiden erääntyneiden maksujen myöhästymisen tai maksamatta jättämisen. Se parantaa yrityksen rahoitus- ja maksuvalmiusasemaa. Hyvä saatavienhallinta edistää kannattavuutta vähentämällä mahdollisten luottotappioiden riskiä. Saatavien hallinnassa ei ole kyse vain asiakkaiden muistuttamisesta ja rahojen perimisestä ajallaan. Siihen kuuluu myös viivästysten syiden tunnistaminen ja ratkaisun löytäminen näihin ongelmiin.
Mikä on saamistenhallintaan liittyvä prosessi?
Saamistenhallintaprosessi sisältää seuraavat asiat :
a. Luottoluokitus eli asiakkaiden maksukyky tarkistetaan ennen ehtojen sopimista
b. Jatkuva seuranta maksujen laiminlyönnin tai viivästymisen riskistä
c. Asiakassuhteita on ylläpidettävä ja siten vähennettävä luottotappioita
d. Asiakkaiden valituksiin puuttuminen
e. Maksujen saamisen jälkeen tietyn tilisaatavan saldoja tulisi pienentää
f. Estetään tietyn ajanjakson aikana maksamatta olevien saamisten luottotappioiden syntyminen.